IAS 7 · Workpapers (Étape 4 sur 5)
Mission workpaper
- Cours
- Exercices
- Cas pratiques
- Workpapers
- Examens
Version de ce contenu
IAS 7 Tableau des flux de trésorerie — rédaction antérieure à IFRS 18Applicable aujourd’hui
Applicable aux exercices ouverts avant le 1 janvier 2027.
Rapprochement des passifs issus des activités de financement : Emprunts bancaires
Emprunts, locations, conversion de dette et dettes en devises : rapprochement des passifs de financement
Section 1 sur 8
Objectif
Fiche de la section
- Quoi documenter
- La mission, son périmètre et le mode de travail choisi.
- Pourquoi
- Un workpaper répond à une question précise : la cadrer évite un travail hors sujet.
- Comment
- Lisez l’objectif et l’affectation, puis choisissez le mode (guidé, semi-guidé, professionnel).
- Résultat attendu
- Vous savez quelle question le workpaper doit trancher et pour quel arrêté.
- Votre rôle
- Préparateur·rice du papier de travail IAS 7
- Niveau
- Avancé
- Temps estimé
- ≈ 45 min
- Progression
- 0 / 4 étapes remplies (hors revue)
Contexte
Orbeval Logistique SA (entité fictive) exploite des entrepôts et une flotte de camions. En 20X5, elle a tiré un nouveau prêt, remboursé une partie de ses emprunts dont un prêt en dollars, pris de nouveaux entrepôts en location et vu ses obligations convertibles converties. Vous préparez la note sur les passifs issus des activités de financement.
Mission
Rapprochement des passifs issus des activités de financement
Objectif du papier de travail
Pour chaque catégorie de passifs (une instance par catégorie : emprunts bancaires, dettes locatives, obligations…), vérifiez qu'elle relève des passifs issus des activités de financement, reprenez les soldes d'ouverture et de clôture de l'état de la situation financière, ventilez les variations entre flux de financement, variations liées aux prises et pertes de contrôle, effets de change, variations de juste valeur et autres variations sans trésorerie, contrôlez que le rapprochement boucle sur le solde publié et préparez l'information à fournir avec ses renvois au tableau et aux états primaires.
Questions du dossier traitées dans ce papier de travail
- Quels passifs entrent dans le rapprochement ?
- Ventilez les paiements locatifs.
- Contrôlez les remboursements par les soldes.
- Établissez le rapprochement par catégorie et au total.
- Rédigez la note et les informations sur les opérations sans trésorerie.
Documents du dossier
Ouvrez les pièces pour y relever les informations utiles.