IAS 7 · Workpapers (Étape 4 sur 5)
Mission workpaper
- Cours
- Exercices
- Cas pratiques
- Workpapers
- Examens
Version de ce contenu
IAS 7 telle que modifiée par IFRS 18
Applicable aux exercices ouverts à compter du 1 janvier 2027. Application anticipée permise. Uniquement avec l'application anticipée d'IFRS 18, qui est permise et doit être indiquée (IFRS 18, par. C1).
Matrice de classement des flux de trésorerie : Dividendes de Lysandre Logistique
Dossier d'établissement du tableau des flux de trésorerie consolidé d'un groupe de distribution
Section 1 sur 8
Objectif
Fiche de la section
- Quoi documenter
- La mission, son périmètre et le mode de travail choisi.
- Pourquoi
- Un workpaper répond à une question précise : la cadrer évite un travail hors sujet.
- Comment
- Lisez l’objectif et l’affectation, puis choisissez le mode (guidé, semi-guidé, professionnel).
- Résultat attendu
- Vous savez quelle question le workpaper doit trancher et pour quel arrêté.
- Votre rôle
- Préparateur·rice du papier de travail IAS 7
- Niveau
- Expert
- Temps estimé
- ≈ 25 min
- Progression
- 0 / 4 étapes remplies (hors revue)
Contexte
Le groupe Hestrel (entité fictive, distribution de bricolage et de jardinage) clôture ses comptes consolidés 20X8. L'exercice combine l'acquisition de Brivaldi SAS, la cession de Hestrel Atlantique, un rachat de minoritaires, de nouvelles locations, un prêt en dollars, une filiale américaine, une trésorerie bloquée et un programme de financement de fournisseurs. Le projet de tableau ne se rapproche pas de la trésorerie. Vous préparez le dossier, soumis au réviseur avant signature. Simulation pédagogique : la piste de revue du dossier (préparation, notes du réviseur et visa final) est simulée à des fins de démonstration ; elle ne constitue ni une revue réelle ni une validation du contenu.
Mission
Matrice de classement des flux de trésorerie
Objectif du papier de travail
Pour chaque opération de la période (une instance par opération), décrivez les faits et le montant décaissé ou encaissé, vérifiez s'il s'agit d'un flux de trésorerie, appliquez les définitions et exemples des trois activités, identifiez les flux d'un même paiement pouvant être classés différemment, appliquez les règles de classement des intérêts, dividendes et impôts (statut de l'entité donné par le cas) et les conditions d'une présentation en net, puis motivez le classement et les informations à fournir.
Questions du dossier traitées dans ce papier de travail
- Arrêtez les classements à motiver, dont ceux des intérêts, dividendes et impôts selon le statut du groupe.
- Ventilez les paiements locatifs et contrôlez les remboursements.
Documents du dossier
Ouvrez les pièces pour y relever les informations utiles.