IFRS 12 · Workpapers (Étape 4 sur 5)
Mission workpaper
- Cours
- Exercices
- Cas pratiques
- Workpapers
- Examens
Informations sur les partenariats, les entreprises associées et les entités structurées non consolidées : information résumée, rapprochement avec la valeur comptable, pertes non comptabilisées, engagements et entités structurées
Entités structurées non consolidées, sponsor et entité d'investissement : jugements, informations sur les filiales non consolidées, soutien et dispenses
Section 1 sur 8
Objectif
Fiche de la section
- Quoi documenter
- La mission, son périmètre et le mode de travail choisi.
- Pourquoi
- Un workpaper répond à une question précise : la cadrer évite un travail hors sujet.
- Comment
- Lisez l’objectif et l’affectation, puis choisissez le mode (guidé, semi-guidé, professionnel).
- Résultat attendu
- Vous savez quelle question le workpaper doit trancher et pour quel arrêté.
- Votre rôle
- Préparateur·rice du papier de travail IFRS 12
- Niveau
- Expert
- Temps estimé
- ≈ 90 min
- Progression
- 0 / 4 étapes remplies (hors revue)
Contexte
Alcor Capital SA (entité fictive) gère des fonds et conclut qu'elle est une entité d'investissement. Elle détient des filiales non consolidées, des parts dans des entités structurées, a sponsorisé un véhicule de titrisation et contrôle un véhicule soutenu par un engagement. Vous préparez les informations d'IFRS 12 de l'exercice 20X6.
Mission
Entités structurées non consolidées et entité d'investissement d'Alcor
Objectif du papier de travail
Pour chaque coentreprise ou entreprise associée significative, relevez l'information résumée, la quote-part de l'actif net, le goodwill et les ajustements, et rapprochez-les de la valeur comptable ; relevez la part non comptabilisée des pertes et les engagements ; inventoriez les entités structurées non consolidées. L'information résumée est individuelle, jamais agrégée. Pourcentages et montants sont des données du cas.
Questions du dossier traitées dans ce papier de travail
- Quelles informations Alcor fournit-elle sur sa qualité d'entité d'investissement, malgré l'absence d'une caractéristique type ?
- Quelles informations sur les filiales non consolidées Nivel et Orsay ?
- Helion, Nerval, Verity et Carmel sont-ils des entités structurées, et lesquels sont non consolidés ?
- Quelle est la valeur comptable totale des intérêts dans les entités structurées non consolidées, et que faut-il présenter ?
- Verity : l'implication passée de sponsor sans intérêt à la clôture est-elle à indiquer ?
- Carmel : quelles informations pour une entité structurée contrôlée par une entité d'investissement, y compris l'engagement de soutien ?
Documents du dossier
Ouvrez les pièces pour y relever les informations utiles.