IFRS 12 · Workpapers (Étape 4 sur 5)
Mission workpaper
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- Cas pratiques
- Workpapers
- Examens
Informations sur les partenariats, les entreprises associées et les entités structurées non consolidées : information résumée, rapprochement avec la valeur comptable, pertes non comptabilisées, engagements et entités structurées : Nolet — pertes non comptabilisées
Dossier d'un groupe : informations sur les jugements, les filiales, les partenariats et entreprises associées, et les entités structurées non consolidées (IFRS 12)
Section 1 sur 8
Objectif
Fiche de la section
- Quoi documenter
- La mission, son périmètre et le mode de travail choisi.
- Pourquoi
- Un workpaper répond à une question précise : la cadrer évite un travail hors sujet.
- Comment
- Lisez l’objectif et l’affectation, puis choisissez le mode (guidé, semi-guidé, professionnel).
- Résultat attendu
- Vous savez quelle question le workpaper doit trancher et pour quel arrêté.
- Votre rôle
- Préparateur·rice du papier de travail IFRS 12
- Niveau
- Expert
- Temps estimé
- ≈ 90 min
- Progression
- 0 / 4 étapes remplies (hors revue)
Contexte
Norvane Group SA (entité fictive) clôt ses comptes consolidés au 31 décembre 20X6. Le préparateur établit le dossier des informations à fournir sur les intérêts dans d'autres entités, soumis à un contrôle de revue : Tolmer et Hanel (jugements), Belmont (participations ne donnant pas le contrôle), Arvel et Nolet (entreprises associées) et des entités structurées non consolidées. Simulation pédagogique : la piste de revue du dossier (préparation, notes du réviseur et visa final) est simulée à des fins de démonstration ; elle ne constitue ni une revue réelle ni une validation du contenu.
Mission
Arvel, Nolet et entités structurées
Objectif du papier de travail
Pour chaque coentreprise ou entreprise associée significative, relevez l'information résumée, la quote-part de l'actif net, le goodwill et les ajustements, et rapprochez-les de la valeur comptable ; relevez la part non comptabilisée des pertes et les engagements ; inventoriez les entités structurées non consolidées. L'information résumée est individuelle, jamais agrégée. Pourcentages et montants sont des données du cas.
Questions du dossier traitées dans ce papier de travail
- Arvel : calculez la quote-part de l'actif net résumé.
- Arvel : rapprochez l'information résumée de la valeur comptable de l'intérêt.
- Nolet : calculez la part cumulée non comptabilisée des pertes à la clôture.
- Orchis et Pyrel : quelle est la valeur comptable totale des intérêts dans les entités structurées non consolidées ?
- Orchis et Pyrel sont-ils des entités structurées, et que dire du soutien à Pyrel ?
Documents du dossier
Ouvrez les pièces pour y relever les informations utiles.