IFRS 13 · Workpapers (Étape 4 sur 5)
Mission workpaper
- Cours
- Exercices
- Cas pratiques
- Workpapers
- Examens
Rapprochement des soldes de niveau 3 et sensibilité
Instruments de niveau 3 : classement, rapprochement et sensibilité
Section 1 sur 8
Objectif
Fiche de la section
- Quoi documenter
- La mission, son périmètre et le mode de travail choisi.
- Pourquoi
- Un workpaper répond à une question précise : la cadrer évite un travail hors sujet.
- Comment
- Lisez l’objectif et l’affectation, puis choisissez le mode (guidé, semi-guidé, professionnel).
- Résultat attendu
- Vous savez quelle question le workpaper doit trancher et pour quel arrêté.
- Votre rôle
- Préparateur·rice du papier de travail IFRS 13
- Niveau
- Expert
- Temps estimé
- ≈ 45 min
- Progression
- 0 / 4 étapes remplies (hors revue)
Contexte
Orbis Capital (entité fictive) est une société d'investissement dont les instruments financiers sont évalués à la juste valeur. Pour l'arrêté du 31 décembre 20X5, le service d'évaluation transmet les instruments, les mouvements du niveau 3 et des sensibilités ; vous préparez le classement dans la hiérarchie, le rapprochement et la note.
Mission
Rapprochement du niveau 3 et sensibilité
Objectif du papier de travail
Pour chaque catégorie d'éléments de niveau 3 évalués de façon récurrente (une instance par catégorie), reprenez le solde d'ouverture et les mouvements de la période (résultat, autres éléments du résultat global, achats, ventes et règlements, transferts dans et hors du niveau 3), reconstituez le solde de clôture, comparez-le au solde publié, documentez les transferts, puis préparez le rapprochement et la note de sensibilité aux données non observables.
Questions du dossier traitées dans ce papier de travail
- Rapprochez le solde de niveau 3 et comparez-le au solde publié.
- Préparez le tableau par niveau et la note de sensibilité du niveau 3.
Documents du dossier
Ouvrez les pièces pour y relever les informations utiles.