IFRS 15Workpapers (Étape 4 sur 5)

Modèle de workpaper

Étape 4 sur 5

WorkpaperIFRS 15 — Produits des contrats avec des clientsL2 · L3 · L4

Note annexe sur le produit des activités ordinaires

2 missions8 sections35 min

Préparé par: Brouillon assisté par IA
Revu par: Non revu — revue humaine requise
Statut: Publié

Objectif du papier de travail

Préparez la note annexe : ventilation du produit, soldes de contrats et leurs variations, obligations de prestation et prix affecté aux obligations restant à remplir, jugements importants et coûts des contrats.

8 sections · 20 blocs · 2 calculs · 0 écriture

IFRS 15 §105
IFRS 15 §106
IFRS 15 §107
IFRS 15 §108
IFRS 15 §109
IFRS 15 §110
IFRS 15 §111
IFRS 15
IFRS 15
IFRS 15 §114
IFRS 15
IFRS 15 §116
IFRS 15 §117
IFRS 15 §118
IFRS 15 §119
IFRS 15 §120
IFRS 15 §121
IFRS 15 §122
IFRS 15 §123
IFRS 15 §124
IFRS 15 §125
IFRS 15 §126
IFRS 15 §127
IFRS 15 §128
IFRS 15 §129
IFRS 15
IFRS 15
IFRS 15

Travailler ce workpaper en mission

Chaque cas qui utilise ce modèle s'ouvre dans l'espace de mission : données, analyse, calcul, écriture, conclusion et revue, avec votre progression enregistrée.

2 instances issues des cas : les calculs et écritures ci-dessous sont exécutés par le moteur de calcul.

Dossier et entité

Revue du produit des activités ordinaires d'un groupe : mandant ou mandataire, garanties, cartes cadeaux et informations à fournir

Tâche du cas documentée ici

Quelles informations présentez-vous dans la note annexe sur le produit des activités ordinaires ?

Données d'entrée

Entrées

Produit des contrats avec des clients ventilé par catégorie (une ligne par catégorie)
TableauRequis
OWN_BRAND_PRODUCTS · GOODS_POINT_IN_TIME · 1 824 000 · RETAIL | GIFT_CARD_BREAKAGE · UNEXERCISED_RIGHTS · 36 000 · RETAIL | MARKETPLACE_COMMISSIONS · AGENT_COMMISSIONS · 360 000 · MARKETPLACE
Les catégories sont choisies par l'entité selon ses faits et circonstances, en tenant compte de la manière dont l'information est présentée à d'autres fins (par. B87 et B88) ; le type de bien ou service et la zone géographique sont des exemples (par. B89).
Produits d'autres sources (hors contrats avec des clients)
Nombre
60 000
Pertes de valeur (IFRS 9) sur créances et actifs sur contrat issus de contrats avec des clients
Nombre
Soldes de contrats à l'ouverture et à la clôture
TableauRequis
RECEIVABLES · 85 000 · 95 000 | CONTRACT_ASSETS · 0 · 0 | CONTRACT_LIABILITIES · 30 000 · 260 000
Produit cumulé comptabilisé sur le contrat revu
Nombre
Montants facturés ou reçus cumulés sur le contrat revu
Nombre
Produit de la période inclus dans le passif sur contrat à l'ouverture
Nombre
30 000
Produit de la période au titre d'obligations remplies antérieurement (variations du prix, par exemple)
Nombre
Prix de transaction affecté aux obligations non remplies ou partiellement remplies à la clôture
Nombre
260 000
Calendrier attendu de comptabilisation de ce montant
Texte
Description des obligations de prestation (moment habituel de satisfaction, conditions de paiement, nature, rôle de mandataire, retours, garanties)
TexteRequis
Jugements importants et leurs changements (calendrier de satisfaction, prix de transaction et sa répartition), issus des workpapers IFRS 15
TexteRequis

Pièces justificatives

Pièces

Pièces obtenues et référencées (catégorie, référence du document)
PiècesRequis

Présentation des soldes de contrats

Analyse

IFRS 15 §105IFRS 15 §106IFRS 15 §107IFRS 15 §108IFRS 15 §109

Points examinés
Liste de contrôleRequis
- Actif ou passif sur contrat selon la relation entre prestation et paiement ; créances présentées séparément
- Créance : droit inconditionnel, comptabilisée selon IFRS 9
- Dépréciation des actifs sur contrat évaluée, présentée et communiquée selon IFRS 9
- Libellés différents possibles, avec une information permettant de distinguer créances et actifs sur contrat

Objectif et niveau de détail de l'information

Analyse

IFRS 15 §110IFRS 15 §111IFRS 15

Points examinés
Liste de contrôleRequis
- Information qualitative et quantitative permettant de comprendre la nature, le montant, le calendrier et l'incertitude des produits et des flux de trésorerie
- Niveau de détail et regroupement adaptés : ni information noyée, ni éléments très différents agrégés
- Information déjà fournie selon une autre norme non répétée

Solde du contrat revu

Calculs

IFRS 15 §105IFRS 15 §106IFRS 15 §107

Actif sur contrat du contrat revu (produit cumulé − montants facturés, si positif)
Calcul
0
Produit cumulé comptabilisé sur le contrat revu ; − Montants facturés ou reçus cumulés sur le contrat revu
Passif sur contrat du contrat revu (montants facturés − produit cumulé, si positif)
Calcul
0
Produit cumulé comptabilisé sur le contrat revu ; − Montants facturés ou reçus cumulés sur le contrat revu
Contrôle par sondage d'un contrat : la position nette est déterminée contrat par contrat (par. 105) puis rapprochée des soldes de clôture du tableau. Hypothèse pédagogique : les montants facturés sont exigibles ou encaissés.

Conclusion

Note annexe sur le produit des activités ordinaires complète et soldes de contrats rapprochés
ConclusionRequis