IFRS 17 · Workpapers (Étape 4 sur 5)
Mission workpaper
- Cours
- Exercices
- Cas pratiques
- Workpapers
- Examens
Rapprochement de la marge sur services contractuels : intérêts au taux d'origine, variations des services futurs, reprise par les unités de couverture et composante de perte : Groupe Q — composante de perte
Évaluation ultérieure : rapprochement de la marge, unités de couverture, composante de perte, résultat des activités d'assurance et charge financière
Section 1 sur 8
Objectif
Fiche de la section
- Quoi documenter
- La mission, son périmètre et le mode de travail choisi.
- Pourquoi
- Un workpaper répond à une question précise : la cadrer évite un travail hors sujet.
- Comment
- Lisez l’objectif et l’affectation, puis choisissez le mode (guidé, semi-guidé, professionnel).
- Résultat attendu
- Vous savez quelle question le workpaper doit trancher et pour quel arrêté.
- Votre rôle
- Préparateur·rice du papier de travail IFRS 17
- Niveau
- Avancé
- Temps estimé
- ≈ 90 min
- Progression
- 0 / 4 étapes remplies (hors revue)
Contexte
Tarvelle Assurances SA (entité fictive) clôt ses comptes au 31 décembre 20X7. Deux groupes émis en 20X6 sont à suivre : le groupe P (prévoyance, rentable) et le groupe Q (dommages, déficitaire). Vous préparez le rapprochement de la marge, la reprise de la composante de perte, le résultat des activités d'assurance et la charge financière de l'exercice.
Mission
Rapprochement de la marge du groupe P et composante de perte du groupe Q
Objectif du papier de travail
Relevez la marge d'ouverture, le taux d'origine du groupe, les variations relatives aux services futurs et la fraction d'unités de couverture de la période : cette fraction est une donnée du cas. Calculez les intérêts, la marge avant reprise, la reprise et la marge de clôture, puis comptabilisez la reprise en produits d'assurance. Pour un groupe déficitaire, calculez la reprise de la composante de perte, plafonnée à son solde. Pour une couverture proportionnelle d'un groupe sous-jacent déficitaire, calculez le recouvrement de perte ; à la transition, selon l'approche à la juste valeur, calculez la marge comme la juste valeur diminuée des flux d'exécution (données du cas).
Questions du dossier traitées dans ce papier de travail
- Groupe P : calculez les intérêts de la marge.
- Groupe P : calculez la marge avant reprise.
- L'unité de couverture retenue reflète-t-elle la quantité de prestations et la durée de couverture attendue ?
- Groupe P : calculez la reprise de la période.
- Groupe P : calculez la marge de clôture.
- Comptabilisez la reprise de la marge en produits d'assurance.
- Groupe Q : calculez la reprise de la composante de perte.
Documents du dossier
Ouvrez les pièces pour y relever les informations utiles.