IFRS 17 · Workpapers (Étape 4 sur 5)
Mission workpaper
- Cours
- Exercices
- Cas pratiques
- Workpapers
- Examens
Rapprochement de la marge sur services contractuels : intérêts au taux d'origine, variations des services futurs, reprise par les unités de couverture et composante de perte : Groupe T1 — transition
Approche d'allocation des primes, approche des frais variables, réassurance détenue, modification, transition et informations à fournir
Section 1 sur 8
Objectif
Fiche de la section
- Quoi documenter
- La mission, son périmètre et le mode de travail choisi.
- Pourquoi
- Un workpaper répond à une question précise : la cadrer évite un travail hors sujet.
- Comment
- Lisez l’objectif et l’affectation, puis choisissez le mode (guidé, semi-guidé, professionnel).
- Résultat attendu
- Vous savez quelle question le workpaper doit trancher et pour quel arrêté.
- Votre rôle
- Préparateur·rice du papier de travail IFRS 17
- Niveau
- Expert
- Temps estimé
- ≈ 90 min
- Progression
- 0 / 4 étapes remplies (hors revue)
Contexte
Voyalis Assurances SA (entité fictive) clôt ses comptes au 31 décembre 20X6. Elle gère un groupe de contrats d'assurance voyage d'un an, un groupe de contrats de trois ans, un groupe de contrats d'épargne avec participation, un traité de réassurance en quote-part, un contrat modifié et trois groupes à la transition vers IFRS 17. Vous préparez la note technique du directeur financier.
Mission
Recouvrement de pertes de la réassurance détenue et marge de transition à la juste valeur
Objectif du papier de travail
Relevez la marge d'ouverture, le taux d'origine du groupe, les variations relatives aux services futurs et la fraction d'unités de couverture de la période : cette fraction est une donnée du cas. Calculez les intérêts, la marge avant reprise, la reprise et la marge de clôture, puis comptabilisez la reprise en produits d'assurance. Pour un groupe déficitaire, calculez la reprise de la composante de perte, plafonnée à son solde. Pour une couverture proportionnelle d'un groupe sous-jacent déficitaire, calculez le recouvrement de perte ; à la transition, selon l'approche à la juste valeur, calculez la marge comme la juste valeur diminuée des flux d'exécution (données du cas).
Questions du dossier traitées dans ce papier de travail
- Réassurance détenue : comment est évalué le traité et quelle composante apparaît pour le groupe déficitaire S ?
- Groupe T1 : calculez la marge à la date de transition (approche à la juste valeur).
Documents du dossier
Ouvrez les pièces pour y relever les informations utiles.