Classement des produits et charges dans les cinq catégories : catégorie par défaut, investissement, financement, écarts de change et activité principale spécifiée : Intérêts de trésorerie

Contexte

Gantrel SA (entité fictive) fabrique des machines agricoles et finance l'achat de ses machines par ses clients au moyen d'une unité dédiée. Elle prépare l'état du résultat net de 20X7 selon IFRS 18. Vous appréciez son activité principale spécifiée, corrigez le classement des intérêts des prêts clients, jugez le libellé « autres » et préparez la note des charges par nature, ses charges opérationnelles étant présentées par fonction.

Mission

Classement des intérêts de Gantrel : prêts clients et trésorerie

Objectif du papier de travail

Pour chaque produit ou charge, relevez sa nature, l'actif ou le passif qui le génère et les éléments probants sur l'activité de l'entité. Classez-le dans l'une des cinq catégories : la catégorie opérationnelle reçoit tout ce qui n'est classé dans aucune des quatre autres. Jugez ensuite l'incidence d'une activité principale spécifiée et le classement des écarts de change, puis préparez l'écriture de reclassement éventuelle. Les faits sont des données du cas ; chaque classement reste un jugement motivé.

Questions du dossier traitées dans ce papier de travail

• Gantrel a-t-elle une activité principale spécifiée ?
• Quels effets sur le classement des intérêts des prêts clients et des intérêts de trésorerie ?
• Comptabilisez le reclassement des intérêts des prêts clients.

• NoteProfil de l'entité et conventions du casOuvrir
• ExtraitÉléments probants sur le financement de clientsOuvrir
• TableauProduits d'intérêts de la balance de 20X7Ouvrir
• NoteNote de la direction : location du fabricant-bailleurOuvrir
• TableauDétail des « autres charges d'exploitation »Ouvrir
• TableauCharges par nature de 20X7Ouvrir
• NotePrésentation des charges opérationnellesOuvrir
• FactureFacture d'un traiteurOuvrir