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IFRS 18Workpapers (Étape 4 sur 5)

Modèle de workpaper

Étape 4 sur 5
WorkpaperIFRS 18 — Présentation et informations à fournir dans les états financiersL1 · L2 · L3

Classement des produits et charges dans les cinq catégories : catégorie par défaut, investissement, financement, écarts de change et activité principale spécifiée

15 missions9 sections75 min
Préparé par
Brouillon assisté par IA
Revu par
Non revu — revue humaine requise
Statut
Publié

Objectif du papier de travail

Pour chaque produit ou charge, relevez sa nature, l'actif ou le passif qui le génère et les éléments probants sur l'activité de l'entité. Classez-le dans l'une des cinq catégories : la catégorie opérationnelle reçoit tout ce qui n'est classé dans aucune des quatre autres. Jugez ensuite l'incidence d'une activité principale spécifiée et le classement des écarts de change, puis préparez l'écriture de reclassement éventuelle. Les faits sont des données du cas ; chaque classement reste un jugement motivé.

9 sections · 17 blocs · 0 calcul · 1 écriture

    Travailler ce workpaper en mission

    Chaque cas qui utilise ce modèle s'ouvre dans l'espace de mission : données, analyse, calcul, écriture, conclusion et revue, avec votre progression enregistrée.

    15 instances issues des cas : les calculs et écritures ci-dessous sont exécutés par le moteur de calcul.

    Dossier et entité
    Les cinq catégories de produits et charges : classement des éléments d'une entité industrielle et résultat opérationnel
    Tâche du cas documentée ici
    • Classez chacun des 9 produits et charges de la balance dans l'une des cinq catégories.
    1

    Faits et données

    Entrées

    • Produit ou charge à classer : nature, actif ou passif générateur, montant, comptabilisation initiale

      TexteRequis

      GAIN_ON_THE_DISPOSAL_OF_AN_OLD_MACHINE_USED_IN_OPERATIONS

    • Éléments probants sur les activités de l'entité : activités principales, part des revenus, communications

      Texte

    • Écarts de change : élément à l'origine, monnaie, couverture éventuelle

      Texte

    • Montant reclassé entre catégories

      Nombre

    2

    Pièces justificatives

    Pièces

    • Pièces obtenues et référencées (balance des produits et charges, contrats de financement, états des placements, communications publiques)

      PiècesRequis

    3

    Analyse du classement par catégorie

    Analyse

    IFRS 18IFRS 18IFRS 18IFRS 18IFRS 18IFRS 18IFRS 18

    • Points examinés : classement par catégorie

      Liste de contrôleRequis

      • Tous les produits et charges classés dans l'une des cinq catégories : opérationnelle, investissement, financement, impôts sur le résultat, activités abandonnées
      • Catégorie opérationnelle : tout ce qui n'est classé dans aucune des quatre autres, y compris des éléments volatils ou non récurrents issus des activités opérationnelles
      • Catégorie investissement : actifs générant un rendement individuellement et largement indépendamment des autres ressources, dont la trésorerie et les entités mises en équivalence
      • Catégorie financement : passifs résultant uniquement d'opérations de levée de financement, et certains éléments d'intérêts issus d'autres normes
      • Impôts sur le résultat (IAS 12) et activités abandonnées (IFRS 5) dans leurs catégories, avec les écarts de change qui s'y rattachent
      • Écarts de change classés dans la même catégorie que l'élément qui les a fait naître, sauf coût ou effort excessif
      • Activité principale spécifiée appréciée sur des éléments probants et indiquée
    4

    Écritures illustratives

    Écritures

    • Écriture de reclassement entre catégories

      Écriture

      Débit Produits de la catégorie investissement ← Montant reclassé entre catégories ; Crédit Produits de la catégorie opérationnelle ← Montant reclassé entre catégories

    5

    Jugements : catégorie, activité principale spécifiée et écarts de change

    Jugement

    IFRS 18IFRS 18IFRS 18IFRS 18IFRS 18IFRS 18IFRS 18

    • Catégorie retenue pour le produit ou la charge

      JugementRequis

      Catégorie opérationnelle

      Catégorie opérationnelle / Catégorie investissement / Catégorie financement / Catégorie impôts sur le résultat / Catégorie activités abandonnées / Sans objet

      Jugement professionnel : le classement suit ce que l'élément est et ce qui le génère, non son intitulé comptable ni l'effet recherché sur un sous-total.

    • Justification : nature de l'élément, actif ou passif générateur, catégorie par défaut

      Texte

      ARISING_FROM_OPERATING_ACTIVITIES_AND_NOT_CLASSIFIED_IN_ANOTHER_CATEGORY_SO_THE_DEFAULT_CATEGORY

    • Activité principale spécifiée

      JugementRequis

      Sans objet

      Activité principale spécifiée identifiée : classement en opérationnel de certains produits et charges / Aucune activité principale spécifiée / Sans objet

      Jugement professionnel : l'appréciation est un jugement fondé sur les faits de l'entité et se documente.

    • Justification : éléments probants sur l'activité principale (investir dans des actifs d'un type particulier ou financer des clients)

      Texte

    • Classement des écarts de change et des couvertures

      JugementRequis

      Sans objet

      Même catégorie que l'élément qui a fait naître l'écart / Exception pour coût ou effort excessif / Sans objet

      Jugement professionnel : un écart de change suit la catégorie de l'élément qui l'a fait naître ; le classement d'un dérivé de couverture dépend du cas et se documente.

    • Justification : élément à l'origine de l'écart et, le cas échéant, risque couvert

      Texte

    6

    Éléments à documenter pour les notes

    Annexe

    IFRS 18

    • Informations à préparer sur le classement

      Liste de contrôle

      • Indication de l’existence ou non d’une activité principale spécifiée
      • Jugements importants ayant conduit au classement des éléments par catégorie
    7

    Effet sur les états financiers

    Impact états financiers

    • Effet dérivé des écritures

      Tableau

    8

    Conclusion

    Conclusion

    • Catégorie retenue pour chaque produit et charge avec sa motivation, incidence d'une activité principale spécifiée, classement des écarts de change et reclassement éventuel

      ConclusionRequis

    9

    Références normatives

    Références

    • Références normatives citées dans ce papier de travail

      Références

    10

    Contrôles et impact sur les états financiers

    • Élément décritOK
    • Catégorie jugée et motivéeOK
    • Activité principale spécifiée jugéeOK
    • Écarts de change jugésOK
    • Écriture de reclassement équilibréeNon évalué
    Actif
    0
    Passif
    0
    Résultat
    0
    OCI
    0
    Capitaux propres
    0