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NIIF 18Papeles de trabajo (Paso 4 de 5)

Modelo de papel de trabajo

Paso 4 de 5
Papel de trabajoNIIF 18 — Presentación e información a revelar en los estados financierosL1 · L2 · L3

Clasificación de ingresos y gastos en las cinco categorías: categoría por defecto, inversión, financiación, diferencias de cambio y actividad principal específica

15 misiones9 secciones75 min
Preparado por
Borrador asistido por IA
Revisado por
Sin revisar — revisión humana necesaria
Estado
Publicado

Objetivo del papel de trabajo

Para cada ingreso o gasto, recoja su naturaleza, el activo o pasivo que lo genera y las pruebas sobre la actividad de la entidad. Clasifíquelo en una de las cinco categorías: la categoría de explotación recibe todo lo que no se clasifica en las otras cuatro. Juzgue después el efecto de una actividad principal específica y la clasificación de las diferencias de cambio, y prepare el asiento de reclasificación en su caso. Los hechos son datos del caso; cada clasificación sigue siendo un juicio motivado.

9 secciones · 17 bloques · 0 cálculos · 1 asiento

    Trabajar este papel de trabajo como misión

    Cada caso que utiliza esta plantilla se abre en el espacio de misión: datos, análisis, cálculo, asiento, conclusión y revisión, con su progreso guardado.

    15 instancias de los casos: los cálculos y asientos siguientes los ejecuta el motor de cálculo.

    Expediente y entidad
    Las cinco categorías de ingresos y gastos: clasificación de las partidas de una entidad industrial y resultado de explotación
    Tarea del caso documentada aquí
    • Clasifique cada una de las 9 partidas de ingresos y gastos del balance en una de las cinco categorías.
    1

    Hechos y datos

    Entradas

    • Ingreso o gasto a clasificar: naturaleza, activo o pasivo generador, importe, registro inicial

      TextoObligatorio

      GAIN_ON_THE_DISPOSAL_OF_AN_OLD_MACHINE_USED_IN_OPERATIONS

    • Pruebas sobre las actividades de la entidad: actividades principales, parte de los ingresos, comunicaciones

      Texto

    • Diferencias de cambio: partida de origen, moneda, cobertura en su caso

      Texto

    • Importe reclasificado entre categorías

      Número

    2

    Documentos justificativos

    Evidencia

    • Documentos obtenidos y referenciados (balance de ingresos y gastos, contratos de financiación, extractos de inversiones, comunicaciones públicas)

      EvidenciaObligatorio

    3

    Análisis de la clasificación por categoría

    Análisis

    IFRS 18IFRS 18IFRS 18IFRS 18IFRS 18IFRS 18IFRS 18

    • Puntos examinados: clasificación por categoría

      Lista de controlObligatorio

      • Todos los ingresos y gastos clasificados en una de las cinco categorías: explotación, inversión, financiación, impuesto sobre las ganancias, actividades interrumpidas
      • Categoría de explotación: todo lo que no se clasifica en ninguna de las otras cuatro, incluidas partidas volátiles o no recurrentes procedentes de actividades de explotación
      • Categoría de inversión: activos que generan un rendimiento individualmente y en gran medida con independencia de los demás recursos, incluidos el efectivo y las entidades contabilizadas por el método de la participación
      • Categoría de financiación: pasivos derivados únicamente de operaciones de obtención de financiación, y ciertas partidas de intereses derivadas de otras normas
      • Impuesto sobre las ganancias (NIC 12) y actividades interrumpidas (NIIF 5) en sus categorías, con las diferencias de cambio asociadas
      • Diferencias de cambio clasificadas en la misma categoría que la partida que las originó, salvo coste o esfuerzo excesivo
      • Actividad principal específica evaluada con pruebas y revelada
    4

    Asientos ilustrativos

    Asientos

    • Asiento de reclasificación entre categorías

      Asiento

      Debe Ingresos de la categoría de inversión ← Importe reclasificado entre categorías ; Haber Ingresos de la categoría de explotación ← Importe reclasificado entre categorías

    5

    Juicios: categoría, actividad principal específica y diferencias de cambio

    Juicio

    IFRS 18IFRS 18IFRS 18IFRS 18IFRS 18IFRS 18IFRS 18

    • Categoría adoptada para la partida

      JuicioObligatorio

      Categoría de explotación

      Categoría de explotación / Categoría de inversión / Categoría de financiación / Categoría de impuesto sobre las ganancias / Categoría de actividades interrumpidas / No aplicable

      Juicio profesional: la clasificación sigue lo que la partida es y lo que la genera, no su denominación contable ni el efecto buscado en un subtotal.

    • Justificación: naturaleza de la partida, activo o pasivo generador, categoría por defecto

      Texto

      ARISING_FROM_OPERATING_ACTIVITIES_AND_NOT_CLASSIFIED_IN_ANOTHER_CATEGORY_SO_THE_DEFAULT_CATEGORY

    • Actividad principal específica

      JuicioObligatorio

      No aplicable

      Actividad principal específica identificada: ciertos ingresos y gastos clasificados como de explotación / Ninguna actividad principal específica / No aplicable

      Juicio profesional: la evaluación es un juicio basado en los hechos de la entidad y se documenta.

    • Justificación: pruebas sobre la actividad principal (invertir en activos de un tipo particular o financiar a clientes)

      Texto

    • Clasificación de las diferencias de cambio y de las coberturas

      JuicioObligatorio

      No aplicable

      Misma categoría que la partida que originó la diferencia / Excepción por coste o esfuerzo excesivo / No aplicable

      Juicio profesional: una diferencia de cambio sigue la categoría de la partida que la originó; la clasificación de un derivado de cobertura depende del caso y se documenta.

    • Justificación: partida de origen y, en su caso, riesgo cubierto

      Texto

    6

    Elementos a documentar para las notas

    Revelación

    IFRS 18

    • Información a preparar sobre la clasificación

      Lista de control

      • Indicación de si existe o no una actividad principal específica
      • Juicios significativos que llevaron a la clasificación de las partidas por categoría
    7

    Efecto en los estados financieros

    Impacto EEFF

    • Efecto derivado de los asientos

      Tabla

    8

    Conclusión

    Conclusión

    • Categoría adoptada para cada ingreso y gasto con su motivación, efecto de una actividad principal específica, clasificación de las diferencias de cambio y reclasificación en su caso

      ConclusiónObligatorio

    9

    Referencias normativas

    Referencias

    • Referencias normativas citadas en este papel de trabajo

      Referencias

    10

    Controles e impacto en los estados financieros

    • Partida descritaCorrecto
    • Categoría juzgada y motivadaCorrecto
    • Actividad principal específica juzgadaCorrecto
    • Diferencias de cambio juzgadasCorrecto
    • Asiento de reclasificación equilibradoNo evaluado
    Activo
    0
    Pasivo
    0
    Resultado
    0
    Otro resultado global
    0
    Patrimonio
    0