Cartographie des informations sur les instruments financiers : classes rapprochées des postes et informations qualitatives et quantitatives par risque : Passifs financiers

Contexte

Lumera SA (entité fictive) prépare les notes sur ses instruments financiers pour la clôture du 31 décembre 20X6. Le poste des actifs financiers courants et le poste des passifs financiers regroupent des instruments de nature différente. Vous établissez le cadre des informations : classes, catégories et risques.

Mission

Cadre des classes et des risques de Lumera

Objectif du papier de travail

Relevez les postes de l'état de la situation financière qui contiennent des instruments financiers, regroupez-les en classes selon leur nature et leurs caractéristiques, rapprochez les classes du poste, puis dressez le plan des informations par type de risque. Les classes, les montants et les risques sont des données du cas : aucune classe n'est présentée comme imposée par la norme.

Questions du dossier traitées dans ce papier de travail

• Regroupez les instruments de chaque poste en classes.
• Rapprochez les classes d'actifs du poste : calculez leur total.
• Rapprochez les classes de passifs du poste : calculez leur total.
• Quel risque domine dans chaque classe ?
• Quelles informations qualitatives fournir pour chaque type de risque ?

• NoteProfil de la société et conventions du casOuvrir
• TableauActifs financiers courants au 31 décembre 20X6Ouvrir
• TableauPassifs financiers au 31 décembre 20X6Ouvrir
• NotePolitique de gestion des risques financiersOuvrir
• PièceBrochure commercialeOuvrir