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IFRS 7Workpapers (Étape 4 sur 5)

Modèle de workpaper

Étape 4 sur 5
WorkpaperIFRS 7 — Instruments financiers : informations à fournirL1 · L2

Cartographie des informations sur les instruments financiers : classes rapprochées des postes et informations qualitatives et quantitatives par risque

5 missions7 sections60 min
Préparé par
Brouillon assisté par IA
Revu par
Non revu — revue humaine requise
Statut
Publié

Objectif du papier de travail

Relevez les postes de l'état de la situation financière qui contiennent des instruments financiers, regroupez-les en classes selon leur nature et leurs caractéristiques, rapprochez les classes du poste, puis dressez le plan des informations par type de risque. Les classes, les montants et les risques sont des données du cas : aucune classe n'est présentée comme imposée par la norme.

7 sections · 14 blocs · 0 calcul · 0 écriture

  • IFRS 7 §6
  • IFRS 7 §33

Travailler ce workpaper en mission

Chaque cas qui utilise ce modèle s'ouvre dans l'espace de mission : données, analyse, calcul, écriture, conclusion et revue, avec votre progression enregistrée.

5 instances issues des cas : les calculs et écritures ci-dessous sont exécutés par le moteur de calcul.

Dossier et entité
Objectif, classes et catégories d'instruments financiers : cadre des informations sur les risques
Tâches du cas documentées ici
  • Regroupez les instruments de chaque poste en classes.
  • Rapprochez les classes d'actifs du poste : calculez leur total.
  • Rapprochez les classes de passifs du poste : calculez leur total.
  • Quel risque domine dans chaque classe ?
  • Quelles informations qualitatives fournir pour chaque type de risque ?
1

Faits et données

Entrées

  • Activité de l'entité, instruments financiers détenus ou émis et postes concernés

    TexteRequis

    FINANCIAL_ASSETS_OF_THE_CURRENT_LINE_ITEM_RECEIVABLES_SECURITIES_AND_DERIVATIVES

  • Montant du poste de l'état de la situation financière

    Nombre

    3 000 000

  • Montant de la première classe

    Nombre

    2 100 000

  • Montant de la deuxième classe

    Nombre

    600 000

  • Montant de la troisième classe

    Nombre

    300 000

  • Classes retenues : nature, caractéristiques et catégories de la base d'évaluation

    Texte

    THREE_CLASSES_BY_NATURE_WITH_THREE_MEASUREMENT_BASES

  • Risques découlant des instruments : crédit, liquidité, marché ; gestion et exposition à la clôture

    Texte

    CREDIT_RISK_ON_RECEIVABLES_AND_SECURITIES_CURRENCY_RISK_ON_DERIVATIVES

2

Pièces justificatives

Pièces

  • Pièces obtenues et référencées (balance, contrats, politique de gestion des risques, rapports de trésorerie)

    PiècesRequis

3

Analyse du cadre des informations sur les instruments financiers

Analyse

IFRS 7 §6IFRS 7 §33

  • Points examinés : cadre des informations

    Liste de contrôleRequis

    • Informations permettant d'apprécier l'importance des instruments pour la situation financière et la performance
    • Informations permettant d'apprécier la nature et l'étendue des risques à la clôture
    • Classes regroupées selon la nature des informations et les caractéristiques des instruments
    • Classes rapprochées des postes de l'état de la situation financière
    • Classes distinguées des catégories de la base d'évaluation
    • Informations qualitatives pour chaque type de risque : origine et gestion
    • Informations quantitatives sur l'exposition à chaque risque et sur les concentrations
4

Jugement : classes d'instruments et niveau de détail

Jugement

IFRS 7 §6IFRS 7 §33

  • Niveau de regroupement des classes

    JugementRequis

    Classes adaptées : informations utiles, ni trop agrégées ni trop détaillées

    Classes adaptées : informations utiles, ni trop agrégées ni trop détaillées / Classes trop agrégées : des caractéristiques différentes sont masquées / Classes trop détaillées : information diluée

    Jugement professionnel : le niveau de regroupement dépend de la nature des informations et des caractéristiques des instruments ; il n'existe pas de liste de classes imposée.

  • Justification : nature, caractéristiques et utilité pour les utilisateurs

    Texte

    CLASSES_FOLLOW_THE_NATURE_OF_THE_INSTRUMENTS_AND_RECONCILE_TO_THE_LINE_ITEM

5

Éléments à documenter pour les informations sur les instruments financiers

Annexe

IFRS 7 §33

  • Informations à préparer

    Liste de contrôle

    • Tableau des classes rapproché des postes
    • Notes qualitatives sur chaque type de risque
6

Conclusion

Conclusion

  • Classes retenues rapprochées du poste, justification du niveau de regroupement et plan des informations par type de risque

    ConclusionRequis

7

Références normatives

Références

  • Références normatives citées dans ce papier de travail

    Références

8

Contrôles et impact sur les états financiers

  • Entité et instruments décritsOK
  • Niveau de regroupement jugé et motivéOK
  • Classes = poste de l'état de la situation financièreOK
Actif
0
Passif
0
Résultat
0
OCI
0
Capitaux propres
0