IFRS 9 · Workpapers (Étape 4 sur 5)
Mission workpaper
- Cours
- Exercices
- Cas pratiques
- Workpapers
- Examens
Décision de classement d'un actif financier : modèle économique, test des flux contractuels, option de juste valeur, élection sur actions et évaluation initiale : Actions Norvelle (B)
Classement et première évaluation d'un portefeuille de placements : modèle économique, test des flux contractuels, élection sur actions et coûts de transaction
Section 1 sur 9
Objectif
Fiche de la section
- Quoi documenter
- La mission, son périmètre et le mode de travail choisi.
- Pourquoi
- Un workpaper répond à une question précise : la cadrer évite un travail hors sujet.
- Comment
- Lisez l’objectif et l’affectation, puis choisissez le mode (guidé, semi-guidé, professionnel).
- Résultat attendu
- Vous savez quelle question le workpaper doit trancher et pour quel arrêté.
- Votre rôle
- Préparateur·rice du papier de travail IFRS 9
- Niveau
- Fondamental
- Temps estimé
- ≈ 60 min
- Progression
- 0 / 5 étapes remplies (hors revue)
Contexte
Tarvane Industries SA (entité fictive) clôt ses comptes au 31 décembre 20X6. En 20X6, elle a acquis des obligations d'entreprise, des actions cotées pour la table de négociation, une participation stratégique non cotée et une note structurée indexée sur un indice boursier. La direction financière prépare le classement de ces quatre instruments, leur évaluation initiale et les premières écritures.
Mission
Décision de classement et valeur initiale des quatre instruments
Objectif du papier de travail
Décrivez l'instrument et ses clauses, rassemblez les preuves du modèle économique et de l'historique de ventes, appréciez les flux contractuels (principal et intérêts), documentez l'option de juste valeur ou l'élection sur actions le cas échéant, retenez la catégorie, calculez la valeur initiale puis préparez l'écriture et la note. Les montants sont des données du cas ; le modèle économique et les flux sont des jugements, sans seuil imposé par la norme.
Questions du dossier traitées dans ce papier de travail
- Classez les obligations Corvane (A) : appréciez le modèle économique et les flux contractuels, puis retenez la catégorie.
- Classez les actions Norvelle (B) et la note structurée Eurolink (D).
- Classez la participation Sablon (C) et précisez l'effet de l'élection sur la présentation des variations de juste valeur.
- Calculez la valeur initiale de chaque instrument à la comptabilisation.
- Calculez la variation de juste valeur de la participation Sablon (C) à comptabiliser à la clôture.
- Comptabilisez l'acquisition des obligations Corvane (A).
- Comptabilisez l'acquisition des actions Norvelle (B).
- Comptabilisez la réévaluation de la participation Sablon (C) au 31 décembre 20X6.
Documents du dossier
Ouvrez les pièces pour y relever les informations utiles.