IFRS 9 · Workpapers (Étape 4 sur 5)
Mission workpaper
- Cours
- Exercices
- Cas pratiques
- Workpapers
- Examens
Dépréciation : étape de chaque instrument, hausse importante du risque de crédit, perte attendue par scénarios ou par probabilité de défaut, matrice de provisions et rapprochement de la correction de valeur : Créance Karvel — intérêts 20X6
Dossier d'un groupe industriel : actifs hybrides et séparation, modification d'un actif, actifs dépréciés dès l'origine, engagements de prêt et période maximale d'exposition
Section 1 sur 9
Objectif
Fiche de la section
- Quoi documenter
- La mission, son périmètre et le mode de travail choisi.
- Pourquoi
- Un workpaper répond à une question précise : la cadrer évite un travail hors sujet.
- Comment
- Lisez l’objectif et l’affectation, puis choisissez le mode (guidé, semi-guidé, professionnel).
- Résultat attendu
- Vous savez quelle question le workpaper doit trancher et pour quel arrêté.
- Votre rôle
- Préparateur·rice du papier de travail IFRS 9
- Niveau
- Expert
- Temps estimé
- ≈ 90 min
- Progression
- 0 / 5 étapes remplies (hors revue)
Contexte
Vestrel Industries SA (entité fictive), groupe industriel, clôt ses comptes consolidés au 31 décembre 20X6. Sa trésorerie centrale détient une tranche de titrisation et plusieurs prêts, le groupe a émis un emprunt indexé sur le cuivre, renégocié un prêt, acquis une créance déjà dépréciée et consenti une ligne de crédit renouvelable à ses distributeurs. Vous préparez les analyses, les calculs et les écritures du dossier.
Mission
Dépréciation du prêt modifié, de la créance acquise dépréciée et de la ligne renouvelable
Objectif du papier de travail
Décrivez l'instrument, établissez son étape (12 mois, durée de vie, déprécié) ou l'approche simplifiée, documentez les jugements sur la hausse importante du risque, les scénarios et la définition du défaut, mesurez la perte attendue (scénarios, probabilité de défaut × perte en cas de défaut × exposition, ou matrice de provisions), calculez la charge, rapprochez la correction de valeur et préparez les écritures et la note. Les taux, probabilités et informations prospectives sont des données du cas, jamais des règles de la norme.
Questions du dossier traitées dans ce papier de travail
- Appréciez la hausse importante du risque de crédit du prêt Z modifié et retenez la base de mesure.
- Calculez la perte de crédit attendue pondérée du prêt Z et la correction de valeur de la créance Karvel acquise dépréciée.
- Comptabilisez la correction de valeur du prêt Z.
- Calculez les intérêts de 20X6 de la créance Karvel au taux d'intérêt effectif ajusté du risque de crédit.
- Calculez le coût amorti net de la créance Karvel à la clôture.
- Comptabilisez la correction de valeur de la créance Karvel.
- Calculez la perte attendue de la ligne de crédit (exposition × probabilité de défaut × perte en cas de défaut).
- Comptabilisez la correction de valeur de la ligne de crédit.
Documents du dossier
Ouvrez les pièces pour y relever les informations utiles.