La société Vernalis exploite une usine de panneaux isolants. À la clôture de 20X1, la valeur de marché des équipements comparables est stable. En revanche, le reporting interne montre que les flux de trésorerie nets de l'usine sont inférieurs de 30 % au budget et que la maison mère a dû lui consentir des avances de trésorerie imprévues pour financer son exploitation. Quelle conclusion le contrôleur doit-il retenir ?