CERTYNEX IFRS ACADEMY

Gamma SA détient un intérêt dans un fonds de titrisation, entité structurée qu'elle ne consolide pas (faits du cas). Quel est l'objectif des informations qu'IFRS 12 lui demande de fournir à ce titre ?

Permettre de comprendre la nature et l'étendue de son intérêt dans le fonds et d'évaluer la nature et l'évolution des risques associés.

Permettre de savoir si Gamma doit consolider le fonds, en appréciant si elle en détient le pouvoir, l'exposition aux rendements et le lien entre les deux.

Fixer la méthode d'évaluation de l'intérêt de Gamma dans le fonds, entre la juste valeur et la mise en équivalence selon son importance.

Limiter l'information aux risques de crédit des actifs titrisés, les autres risques du fonds relevant de ses propres états financiers.