L'approche par la juste valeur

Objectifs pédagogiques

• Expliquer que, selon l'approche à la juste valeur, la marge est la différence entre la juste valeur des contrats et leurs flux d'exécution à la date de transition.L3
• Calculer la marge à la date de transition à partir d'une juste valeur et de flux d'exécution donnés.L4

Références normatives

• IFRS 17 §C20Selon l'approche fondée sur la juste valeur, la marge (ou l'élément de perte) à la date de transition est la différence entre la juste valeur du groupe et ses flux d'exécution à cette date, sans appliquer le par. 47 d'IFRS 13 sur les composantes à vue (par. C20 à C24B).

Synthèses originales des paragraphes (registre des références), jamais une citation de la norme.

2 questions

• À la date de transition, Ondine SA applique l'approche à la juste valeur à un groupe. La juste valeur du groupe est de {fair_value} (donnée du cas). Les flux futurs sont des sinistres de {claims_amount} payables dans deux ans et des primes de {premiums_amount} à recevoir dans un an ; le taux d'actualisation est de {discount_rate} et l'ajustement pour risque non financier de {risk_adjustment} (données du cas, jugement de la direction). Calculez les flux d'exécution du groupe et la marge à la date de transition.L4
• Dans l'approche à la juste valeur de la transition, quelle norme encadre l'évaluation de la juste valeur du groupe de contrats qui sert de référence ?L2