Les valeurs comptables par catégorie

Objectifs pédagogiques

• Expliquer que la valeur comptable de chaque catégorie d'actifs et de passifs financiers est fournie dans l'état de la situation financière ou dans les notes.L1
• Identifier la catégorie d'évaluation d'un instrument pour compléter un tableau par catégorie.L2

Références normatives

• IFRS 7 §8La valeur comptable de chaque catégorie d'IFRS 9 est présentée dans l'état de la situation financière ou fournie dans les notes : actifs financiers à la juste valeur par résultat (en distinguant ceux désignés lors de la comptabilisation initiale ou ultérieurement, ceux évalués ainsi en application des choix d'IFRS 9, par. 3.3.5 (dette propre rachetée, par exemple détenue dans un fonds) et d'IAS 32, par. 33A, et ceux évalués ainsi obligatoirement), passifs financiers à la juste valeur par résultat (désignés ou détenus à des fins de transaction), actifs et passifs financiers au coût amorti, actifs financiers à la juste valeur par les autres éléments du résultat global (instruments de dette d'une part, placements en capitaux propres désignés d'autre part).

Synthèses originales des paragraphes (registre des références), jamais une citation de la norme.

3 questions

• L'entité fournit, dans l'état de la situation financière ou dans les notes, la valeur comptable de chaque catégorie d'actifs financiers et de passifs financiers.L1
• Que doit fournir l'entité pour chaque catégorie d'actifs financiers et de passifs financiers ?L1
• Un collègue prépare le tableau des valeurs comptables par catégorie pour un exercice soumis à IFRS 9. Laquelle de ses phrases est erronée ?L2