Produits, charges, gains et pertes

Objectifs pédagogiques

• Expliquer les gains et pertes nets par catégorie, le total des produits et charges d'intérêts et les commissions à présenter.L2
• Identifier les éléments qui relèvent de l'information sur les produits, charges, gains et pertes dans un cas.L2

Références normatives

• IFRS 7 §20L'entité présente dans l'état du résultat global ou fournit dans les notes : les gains et pertes nets par catégorie d'IFRS 9 (juste valeur par résultat en distinguant désignés et obligatoires, coût amorti, placements en capitaux propres désignés à la juste valeur par OCI, actifs à la juste valeur par OCI avec la part reclassée en résultat à la décomptabilisation) ; le total des produits et des charges d'intérêts (méthode du taux d'intérêt effectif) des actifs au coût amorti ou à la juste valeur par OCI (dette) et des passifs non évalués à la juste valeur par résultat ; les produits et charges de commissions non inclus dans le taux d'intérêt effectif.

Synthèses originales des paragraphes (registre des références), jamais une citation de la norme.

2 questions

• Lyra SA a comptabilisé sur l'exercice, pour ses prêts évalués au coût amorti : des produits d'intérêts selon la méthode du taux d'intérêt effectif de 420 000, dans lesquels sont déjà incluses 30 000 de commissions d'octroi de prêts ; et 55 000 de commissions de tenue de compte, hors taux d'intérêt effectif (faits du cas). Quel montant de produits de commissions Lyra présente-t-elle séparément, en plus du total des produits d'intérêts ?L2
• Un dossier de travail des notes annexes décrit les informations sur les produits, charges, gains et pertes liés aux instruments financiers. Laquelle de ses phrases est erronée ?L2