Implication continue dans des actifs décomptabilisés

Objectifs pédagogiques

• Expliquer les informations sur l'implication continue dans des actifs intégralement décomptabilisés : valeurs, exposition maximale à la perte et rachat.L3
• Évaluer si un droit ou une obligation conservé constitue une implication continue à documenter.L3

Références normatives

• IFRS 7 §42EPour chaque type d'implication continue dans des actifs intégralement décomptabilisés, l'entité indique au minimum la valeur comptable et les postes des actifs et passifs représentant l'implication, leur juste valeur, l'exposition maximale à la perte et sa détermination, les sorties de trésorerie non actualisées qui seraient ou pourraient être exigées pour racheter les actifs, leur analyse par échéance, et des informations qualitatives à l'appui.

Synthèses originales des paragraphes (registre des références), jamais une citation de la norme.

1 question

• Zénith SA a vendu des prêts et les a intégralement décomptabilisés. Le contrat lui conserve une option de rachat de ces prêts à un prix fixé à 102 % de leur valeur nominale, différent de leur juste valeur au jour du rachat (faits du cas). L'option est-elle une implication continue à documenter ?L3