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Modèle de workpaper

WorkpaperIAS 16 — Immobilisations corporellesL1 · L2 · L3 · L4

Dépenses incorporables ou en charges

2 missions10 sections45 min
Préparé par
Brouillon assisté par IA
Revu par
Non revu — revue humaine requise
Statut
Publié

Objectif du papier de travail

Classez chaque dépense d'un projet d'immobilisation entre le coût de l'actif et les charges de la période, en justifiant le classement par la nature de la dépense et la date à laquelle l'actif est en état de fonctionner. Pour un actif construit par l'entité, complétez la section dédiée. Les totaux et les écritures sont calculés à partir des tableaux.

10 sections · 28 blocs · 3 calculs · 2 écritures

  • IAS 16 §12
  • IAS 16 §16
  • IAS 16 §17
  • IAS 16 §19
  • IAS 16 §20
  • IAS 16 §21
  • IAS 16 §22
  • IAS 16 §20A

Travailler ce workpaper en mission

Chaque cas qui utilise ce modèle s'ouvre dans l'espace de mission : données, analyse, calcul, écriture, conclusion et revue, avec votre progression enregistrée.

2 instances issues des cas : les calculs et écritures ci-dessous sont exécutés par le moteur de calcul.

Dossier et entité
Acquisition d'un centre d'usinage
Tâche du cas documentée ici
  • Déterminez le coût initial de la machine et le total des dépenses à comptabiliser en charges.
1

Données d'entrée

Entrées

  • Projet ou actif concerné

    TexteRequis

  • Date à laquelle l'actif est en état de fonctionner comme prévu

    DateRequis

    20X1-04-01

  • Charges réglées en trésorerie

    Nombre

    8 000

  • Charges restant dues

    Nombre

2

Pièces justificatives

Pièces

  • Pièces obtenues et référencées (catégorie, référence du document)

    PiècesRequis

3

Classement des dépenses

Analyse

IAS 16 §12IAS 16 §16IAS 16 §17IAS 16 §19IAS 16 §20AIAS 16 §21

  • Dépenses incorporées au coût

    TableauRequis

    6 000 | 9 000 | 14 000 | 3 000 | 5 000

  • Dépenses comptabilisées en charges

    Tableau

    4 000 | 2 500 | 1 500

  • Coûts exclus du coût de l'actif

    Liste de contrôle

    • Ouverture d'une nouvelle installation
    • Lancement d'un nouveau produit ou service, publicité comprise
    • Activité dans un nouveau lieu ou avec une nouvelle clientèle, formation comprise
    • Frais d'administration et autres frais généraux
    • Coûts engagés après la mise en état de fonctionner
    • Opérations accessoires non nécessaires à la mise en état
    • Entretien courant

  • Frontière entre coût et charges

    JugementRequis

    Classement étayé par les pièces / Classement à revoir (pièces insuffisantes)

  • Justification : faits retenus, analyse, alternative écartée

    TexteRequis

  • Produits et coûts des éléments produits avant l'utilisation prévue (comptabilisés en résultat)

    Texte

4

Totaux

Calculs

IAS 16 §16IAS 16 §17IAS 16 §19

  • Total incorporé au coût

    CalculRequis

    37 000

    Dépenses incorporées au coût

  • Total comptabilisé en charges

    Calcul

    8 000

    Dépenses comptabilisées en charges

5

Actif construit par l'entité

Calculs

IAS 16 §22

  • Matières

    Nombre

  • Main-d'œuvre directe

    Nombre

  • Frais directement attribuables

    Nombre

  • Coûts d'emprunt incorporés selon IAS 23

    Nombre

  • Marge interne à éliminer

    Nombre

  • Coûts de construction réglés en trésorerie

    Nombre

  • Coûts de construction restant dus

    Nombre

  • Coût de l'actif construit

    Calcul

    0

    Matières ; Main-d'œuvre directe ; Frais directement attribuables ; Coûts d'emprunt incorporés selon IAS 23 ; − Marge interne à éliminer

6

Écritures

Écritures

  • Comptabilisation des dépenses non incorporables

    Écriture

    CompteDébitCrédit
    Charges de la période8 000
    Règlement8 000

  • Coûts de construction de l'actif

    Écriture

    Débit Immobilisation en cours ← Coût de l'actif construit ; Crédit Règlement ← Coûts de construction réglés en trésorerie ; Crédit Dettes ← Coûts de construction restant dus

7

Arrêt de l'incorporation

Jugement

IAS 16 §20

  • Date de fin d'incorporation

    JugementRequis

    Date étayée (mise en service, procès-verbal) / Date à revoir

  • Justification : faits retenus, analyse, alternative écartée

    TexteRequis

8

Conclusion

Conclusion

  • Conclusion sur le coût incorporé et les charges de la période

    ConclusionRequis

9

Impact sur les états financiers

Impact états financiers

  • Impact par rubrique, déduit des écritures ci-dessus (la ligne Annexe renvoie aux informations à fournir)

    TableauRequis

10

Références normatives

Références

  • Paragraphes cités dans ce workpaper (statut de vérification affiché depuis le registre)

    Références

11

Contrôles et impact sur les états financiers

  • Le total incorporé est déterminéOK
  • L'écriture de charges est équilibréeOK
  • L'écriture de construction est équilibréeNon évalué
Actif
-8 000
Passif
0
Résultat
-8 000
OCI
0
Capitaux propres
-8 000