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Modèle de workpaper

WorkpaperIAS 36 — Dépréciation d'actifsL2 · L3 · L4

Affectation du goodwill aux unités

2 missions9 sections30 min
Préparé par
Brouillon assisté par IA
Revu par
Non revu — revue humaine requise
Statut
Publié

Objectif du papier de travail

Affectez le goodwill acquis aux unités censées bénéficier des synergies, au plus bas niveau de suivi interne et sans dépasser un secteur opérationnel, achevez l'affectation initiale dans le délai prévu, rapprochez le tableau d'affectation du goodwill comptabilisé et calculez, sur valeurs relatives, la quote-part liée à une activité cédée ou réorganisée.

9 sections · 18 blocs · 1 calcul · 0 écriture

  • IAS 36 §80
  • IAS 36 §81
  • IAS 36 §82
  • IAS 36 §84
  • IAS 36 §85
  • IAS 36 §86
  • IAS 36 §87
  • IAS 36 §133
  • IAS 36 §134

Travailler ce workpaper en mission

Chaque cas qui utilise ce modèle s'ouvre dans l'espace de mission : données, analyse, calcul, écriture, conclusion et revue, avec votre progression enregistrée.

2 instances issues des cas : les calculs et écritures ci-dessous sont exécutés par le moteur de calcul.

Dossier et entité
Filiale avec minoritaires : goodwill notionnel, perte et informations à fournir
Tâche du cas documentée ici
  • À quelle unité le goodwill est-il affecté et à quel niveau est-il testé ?
1

Données d'entrée

Entrées

  • Regroupement d'entreprises et synergies attendues (unités bénéficiaires)

    TexteRequis

  • Date d'acquisition

    DateRequis

    20X2-01-01

  • Goodwill comptabilisé (évalué selon IFRS 3, fourni)

    NombreRequis

    480 000

  • Goodwill affecté à l'unité (ou groupe d'unités) testée

    NombreRequis

    480 000

  • Goodwill affecté aux autres unités

    NombreRequis

    0

  • Goodwill non encore affecté à la clôture

    NombreRequis

    0

  • Goodwill de l'unité avant cession ou réorganisation

    Nombre

  • Valeurs relatives (activité cédée et partie conservée, ou nouvelles unités)

    Tableau

  • Ligne dont la quote-part de goodwill est calculée

    Choix

    Activité cédée / Partie conservée / Unité A / Unité B / Unité C / Unité D / Unité E

2

Pièces justificatives

Pièces

  • Pièces obtenues et référencées (catégorie, référence du document)

    PiècesRequis

3

Niveau et délai d'affectation

Analyse

IAS 36 §80IAS 36 §81IAS 36 §82IAS 36 §84IAS 36 §85

  • Contrôles sur l'affectation du goodwill

    Liste de contrôleRequis

    • Unités ou groupes d'unités censés bénéficier des synergies
    • Plus bas niveau de suivi interne, sans nouveau système de reporting
    • Niveau ne dépassant pas un secteur opérationnel (IFRS 8) avant regroupement
    • Affectation initiale achevée avant la fin du premier exercice ouvert après l'acquisition
4

Cession et réorganisation

Analyse

IAS 36 §86IAS 36 §87

  • Traitement du goodwill en cas de cession ou de réorganisation

    Liste de contrôle

    • Quote-part incluse dans le résultat de cession
    • Valeurs relatives, sauf méthode plus pertinente démontrée
5

Quote-part de goodwill sur valeurs relatives

Calculs

IAS 36 §86IAS 36 §87

  • Quote-part de goodwill de la ligne retenue (valeurs relatives)

    Calcul

    Goodwill de l'unité avant cession ou réorganisation ; Valeurs relatives (activité cédée et partie conservée, ou nouvelles unités) ; Ligne dont la quote-part de goodwill est calculée

6

Niveau d'affectation retenu

Jugement

IAS 36 §80IAS 36 §81

  • Conclusion sur le niveau d'affectation du goodwill

    JugementRequis

    Une seule unité, plus bas niveau de suivi interne

    Une seule unité, plus bas niveau de suivi interne / Groupe d'unités (affectation non arbitraire impossible à un niveau plus fin)

  • Justification : faits retenus, analyse, alternative écartée

    TexteRequis

7

Conclusion

Conclusion

  • Tableau d'affectation du goodwill et conclusion

    ConclusionRequis

8

Informations à fournir

Annexe

IAS 36 §85IAS 36 §133IAS 36 §134

  • Informations sur l'affectation du goodwill

    Liste de contrôleRequis

    • Goodwill non affecté à la clôture : montant et raisons
    • Goodwill affecté à chaque unité significative
9

Références normatives

Références

  • Paragraphes cités dans ce workpaper (statut de vérification affiché depuis le registre)

    Références

10

Contrôles et impact sur les états financiers

  • Le goodwill comptabilisé est entièrement réparti (unités et montant non affecté)OK
  • Le goodwill de l'unité testée est documentéOK
Actif
0
Passif
0
Résultat
0
OCI
0
Capitaux propres
0