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Modèle de workpaper

WorkpaperIAS 36 — Dépréciation d'actifsL2 · L3 · L4

Note annexe dépréciation

5 missions7 sections35 min
Préparé par
Brouillon assisté par IA
Revu par
Non revu — revue humaine requise
Statut
Publié

Objectif du papier de travail

Préparez la note : pertes et reprises par catégorie (résultat et autres éléments du résultat global), informations sur chaque perte ou reprise significative (événements, montant, valeur recouvrable, base, taux), et, pour les unités portant un goodwill, hypothèses clés, horizon, taux et sensibilité.

7 sections · 22 blocs · 0 calcul · 0 écriture

  • IAS 36 §72
  • IAS 36 §73
  • IAS 36 §126
  • IAS 36
  • IAS 36 §128
  • IAS 36 §129
  • IAS 36 §130
  • IAS 36
  • IAS 36
  • IAS 36 §133
  • IAS 36 §134
  • IAS 36

Travailler ce workpaper en mission

Chaque cas qui utilise ce modèle s'ouvre dans l'espace de mission : données, analyse, calcul, écriture, conclusion et revue, avec votre progression enregistrée.

5 instances issues des cas : les calculs et écritures ci-dessous sont exécutés par le moteur de calcul.

Dossier et entité
Filiale avec minoritaires : goodwill notionnel, perte et informations à fournir
Tâches du cas documentées ici
  • Quel est l'impact sur les états financiers consolidés ?
  • Quelles informations fournissez-vous dans la note annexe ?
1

Données d'entrée

Entrées

  • Catégorie d'actifs ou unité concernée (secteur le cas échéant)

    TexteRequis

  • Pertes de valeur de l'exercice comptabilisées en résultat

    NombreRequis

    320 000

  • Pertes de valeur de l'exercice comptabilisées en autres éléments du résultat global

    NombreRequis

    0

  • Total des pertes de valeur présentées dans la note

    NombreRequis

    320 000

  • Reprises de l'exercice en résultat

    Nombre

  • Reprises de l'exercice en autres éléments du résultat global

    Nombre

  • Valeur recouvrable présentée

    Nombre

    2 700 000

  • Base de la valeur recouvrable

    Choix

    Valeur d'utilité

    Juste valeur diminuée des coûts de sortie / Valeur d'utilité

  • Taux d'actualisation de l'estimation actuelle

    Nombre

    11 %

  • Taux d'actualisation de l'estimation précédente

    Nombre

    10 %

  • Goodwill de l'unité après test

    Nombre

    160 000

  • Horizon des projections détaillées

    Nombre

    5 ans

  • Taux de croissance au-delà de l'horizon

    Nombre

    2 %

2

Pièces justificatives

Pièces

  • Pièces obtenues et référencées (catégorie, référence du document)

    PiècesRequis

3

Permanence des unités

Analyse

IAS 36 §72IAS 36 §73

  • Unités identifiées de façon constante

    Liste de contrôle

    • Unités identiques à la période précédente ou changement justifié
    • Changement de regroupement décrit lorsqu'une perte ou une reprise est comptabilisée
4

Liste de contrôle des informations à fournir

Annexe

IAS 36 §126IAS 36IAS 36 §128IAS 36 §129IAS 36 §130IAS 36IAS 36IAS 36 §133IAS 36 §134IAS 36

  • Informations par catégorie d'actifs

    Liste de contrôleRequis

    • Pertes et reprises en résultat et postes concernés
    • Pertes et reprises en autres éléments du résultat global (actifs réévalués)
    • Présentation possible dans le rapprochement des valeurs comptables
    • Par secteur à présenter (IFRS 8)

  • Perte ou reprise significative de la période

    Liste de contrôle

    • Événements et circonstances
    • Montant, nature de l'actif ou description de l'unité
    • Valeur recouvrable et sa base
    • Taux d'actualisation actuel et précédent (valeur d'utilité)
    • Autres pertes et reprises : principales catégories et événements

  • Unités portant un goodwill ou un incorporel à durée indéterminée significatif

    Liste de contrôle

    • Valeur comptable du goodwill et des incorporels à durée indéterminée
    • Base de la valeur recouvrable, hypothèses clés et approche de la direction
    • Horizon des projections, taux de croissance et taux d'actualisation
    • Sensibilité si une variation raisonnablement possible ferait apparaître une perte
    • Goodwill réparti sur plusieurs unités sans montant significatif
    • Goodwill non affecté : montant et raisons
    • Hypothèses des autres valeurs recouvrables (information encouragée)
5

Hypothèses clés et sensibilité

Jugement

IAS 36 §134

  • Sensibilité à présenter

    JugementRequis

    Variation raisonnablement possible d'une hypothèse clé ferait apparaître une perte : sensibilité présentée

    Variation raisonnablement possible d'une hypothèse clé ferait apparaître une perte : sensibilité présentée / Aucune variation raisonnablement possible ne ferait apparaître de perte

  • Justification : faits retenus, analyse, alternative écartée

    TexteRequis

6

Conclusion

Conclusion

  • Conclusion sur la complétude de la note dépréciation

    ConclusionRequis

7

Références normatives

Références

  • Paragraphes cités dans ce workpaper (statut de vérification affiché depuis le registre)

    Références

8

Contrôles et impact sur les états financiers

  • Le total présenté égale les pertes en résultat et en autres éléments du résultat globalOK
  • La conclusion sur la sensibilité est documentéeOK
Actif
0
Passif
0
Résultat
0
OCI
0
Capitaux propres
0