A finales de 20X5, la sociedad Gimelane mantiene un activo por impuesto diferido por la totalidad de sus 800.000 de pérdidas compensables. A finales de 20X6, solo 320.000 son probablemente utilizables; a finales de 20X7, tras una recuperación, lo pasan a ser 600.000 (hipótesis del caso; pérdidas no utilizadas entretanto). Tipo impositivo: 25 %. Calcule la reducción de 20X6 y la reversión de 20X7.
- Pérdidas compensables (sin cambios)
- 800.000
- Pérdidas probablemente utilizables a finales de 20X6
- 320.000
- Pérdidas probablemente utilizables a finales de 20X7
- 600.000
- Tipo impositivo (%)
- 25 %