NIC 12 — Impuesto sobre las ganancias
Módulos de la norma
- Conceptos29 publicadosMapeo normativo y pedagógico.
- Preguntas556 publicadosVerdadero/falso, cuestionarios, cálculos, asientos, minicasos, juicio.
- Casos prácticos7 publicadosCasos progresivos, de principiante a experto.
- Papeles de trabajo7 publicadosPapeles de trabajo con cálculos y asientos.
- Expediente profesional1 publicadoSimulación de un encargo completo.
- Exámenes4 publicadosExámenes finales sellados y versionados.
- Explicaciones (lecciones)26 publicadosExplicaciones de las lecciones, capítulo por capítulo.
Casos prácticos
- Del resultado contable al impuesto corriente: ajustes positivos, pagos a cuenta y retroacción de una pérdidaL1Principiante
- Cuadro de bases fiscales de una pyme industrial: amortización acelerada, desarrollo, provisiones e ingresos cobrados por anticipadoL2Intermedio
- Arrendamiento, desmantelamiento, licencia, subvención, fondo de comercio y obligación convertible: excepciones de reconocimiento inicialL3Avanzado
- Dependiente con pérdidas: pérdidas fiscales, evidencia convincente, planificación fiscal y nueva evaluaciónL3Avanzado
- Cambio de tipo, revalorización, inversión inmobiliaria, dividendos y pérdida de un régimen fiscal: medición e imputación del impuestoL3Avanzado
- Adquisición de una dependiente extranjera: impuesto diferido de la combinación, fondo de comercio, participación, plan de opciones y compensaciónL4Experto
- Cierre fiscal de un grupo internacional: tratamientos fiscales inciertos, Pilar Dos, componentes y conciliación del gasto por impuestoL4Experto
- Expediente profesional: cierre fiscal NIIF de un grupo industrial internacionalL4Experto
Papeles de trabajo
Conceptos por tema
Los textos del mapeo (etiquetas, objetivos, síntesis de párrafos) solo están disponibles en francés por ahora.
Objetivo y alcance
- Objetivo de la normaImportante4 preguntas
- Alcance: impuestos sobre las ganancias, retenciones, subvenciones y deducciones fiscalesEsencial19 preguntas
Definiciones y base fiscal
- Ganancia contable, ganancia fiscal, impuesto corriente e impuesto diferidoEsencial17 preguntas
- Base fiscal de los activos y pasivosEsencial24 preguntas
Impuesto corriente
- Impuesto corriente: pasivo, pagos a cuenta y retroacción de pérdidasEsencial24 preguntas
Reconocimiento del impuesto diferido: diferencias temporarias y excepciones
- Diferencias temporarias imponibles y pasivos por impuesto diferidoEsencial24 preguntas
- Diferencias temporarias deducibles y activos por impuesto diferidoEsencial20 preguntas
- Excepción del fondo de comercio y fondo de comercio fiscalmente deducibleImportante16 preguntas
- Excepción del reconocimiento inicial y diferencias de igual importeEsencial28 preguntas
Activos por impuesto diferido: ganancia fiscal probable, pérdidas y nueva evaluación
- Ganancia fiscal probable y planificación fiscalEsencial25 preguntas
- Pérdidas y créditos fiscales no utilizadosEsencial26 preguntas
- Nueva evaluación de los activos por impuesto diferidoImportante16 preguntas
Inversiones en dependientes, asociadas y acuerdos conjuntos
- Diferencias temporarias relacionadas con inversionesAvanzado20 preguntas
Valoración
- Tipos aprobados o prácticamente aprobadosEsencial27 preguntas
- Forma esperada de recuperación o liquidaciónAvanzado18 preguntas
- Ausencia de descuentoImportante9 preguntas
Dónde reconocer el impuesto: resultado, otro resultado global, patrimonio neto
- Impuesto reconocido en el resultadoEsencial21 preguntas
- Impuesto reconocido en otro resultado global o en patrimonio netoEsencial30 preguntas
- Dividendos y retenciones en origenImportante17 preguntas
- Cambio en la situación fiscal (SIC-25)Especializado9 preguntas
Combinaciones de negocios y pagos basados en acciones
- Impuesto diferido en las combinaciones de negociosAvanzado24 preguntas
- Pagos basados en accionesAvanzado16 preguntas
Presentación y compensación
- Compensación de activos y pasivos por impuestosImportante13 preguntas
- El gasto por impuesto en el resultadoImportante9 preguntas
Información a revelar y conciliación del tipo impositivo
- Componentes del gasto por impuesto y saldos de impuesto diferidoImportante17 preguntas
- Conciliación entre el gasto por impuesto y la ganancia contableEsencial19 preguntas
Incertidumbre frente a los tratamientos del impuesto sobre las ganancias (CINIIF 23)
- Tratamientos fiscales inciertos: identificar y evaluarEsencial23 preguntas
- Tratamientos fiscales inciertos: medir y volver a evaluarEsencial26 preguntas
Reforma fiscal internacional: Pilar Dos
- Pilar Dos: excepción e información a revelarImportante15 preguntas