Papeles de trabajo

Modelo de papel de trabajo

Papel de trabajoNIC 2 — ExistenciasL2 · L3 · L4

Nota de existencias

2 misiones7 secciones30 min

Preparado por: Borrador asistido por IA
Revisado por: Sin revisar — revisión humana necesaria
Estado: Publicado

Objetivo del papel de trabajo

Concilie el importe de las existencias reconocido como gasto con el movimiento de existencias, teniendo en cuenta los costes no distribuidos, los importes anormales, las rebajas del valor y las reversiones, y después prepare la nota de existencias completa.

7 secciones · 22 bloques · 2 cálculos · 0 asientos

IAS 2 §34
IAS 2 §35
IAS 2 §36
IAS 2 §37
IAS 2 §38

Trabajar este papel de trabajo como misión

Cada caso que utiliza esta plantilla se abre en el espacio de misión: datos, análisis, cálculo, asiento, conclusión y revisión, con su progreso guardado.

2 instancias de los casos: los cálculos y asientos siguientes los ejecuta el motor de cálculo.

Expediente y entidad

Revisión de las existencias de un grupo: alcance, fórmulas, traspaso al inmovilizado e información a revelar

Tareas del caso documentadas aquí

Calcule las existencias finales corregidas, el coste de las existencias vendidas y el importe de las existencias reconocido como gasto.
¿Qué información presenta en la nota explicativa sobre existencias?

Datos de entrada

Entradas

Políticas contables de valoración de las existencias, incluidas las fórmulas de coste
TextoObligatorio
Importe en libros por categoría adecuada a la entidad
TablaObligatorio
MERCHANDISE · 1.200.000 | MATERIALS · 900.000 | WORK_IN_PROGRESS · 650.000 | FINISHED_GOODS · 1.150.000
Categorías habituales citadas por la norma; la entidad utiliza las que le resulten adecuadas (párr. 37).
Importe en libros al inicio del periodo de las existencias valoradas según los requisitos de valoración de la NIC 2 (sin las existencias al valor razonable menos los costes de venta)
NúmeroObligatorio
2.400.000
Costes incorporados a las existencias en el periodo (compras y producción)
NúmeroObligatorio
9.600.000
Importe en libros al cierre de las existencias valoradas según los requisitos de valoración de la NIC 2, después de las rebajas del valor (sin las existencias al valor razonable menos los costes de venta)
NúmeroObligatorio
2.700.000
Existencias asignadas a otras cuentas de activo (inmovilizado construido por la propia entidad)
Número
85.000
Costes indirectos de producción no distribuidos del periodo
Número
120.000
Importes anormales de costes de producción
Número
35.000
Otros importes incluidos según la situación de la entidad (costes de distribución, por ejemplo)
Número
Rebajas del valor reconocidas como gasto en el periodo
Número
0
Reversiones de rebajas del valor del periodo
Número
0
Circunstancias o hechos que dieron lugar a las reversiones
Texto
Importe en libros de las existencias valoradas al valor razonable menos los costes de venta
Número
1.200.000
Importe en libros de las existencias pignoradas en garantía de pasivos
Número
300.000
Importe de las existencias reconocido como gasto según el balance de comprobación
Número
9.370.000

Evidencia justificativa

Evidencia

Evidencia obtenida y referenciada (categoría, referencia del documento)
EvidenciaObligatorio

Importe reconocido como gasto

Análisis

IAS 2 §34IAS 2 §35IAS 2 §38

Componentes del importe de las existencias reconocido como gasto
Lista de controlObligatorio
- Costes previamente incluidos en las existencias vendidas, como gasto en el periodo del ingreso correspondiente
- Rebajas del valor y pérdidas de existencias como gasto en el periodo en que se producen
- Reversiones como disminución del importe de las existencias reconocido como gasto en el periodo de la reversión
- Existencias asignadas a otras cuentas de activo: gasto a lo largo de la vida útil de esos activos
- Costes indirectos de producción no distribuidos e importes anormales de costes de producción incluidos
- Otros importes, como los costes de distribución, si la situación de la entidad lo justifica

Conciliación del importe reconocido como gasto

Cálculos

IAS 2 §34IAS 2 §36IAS 2 §38

Costes salidos de las existencias (iniciales + costes incorporados − finales − asignaciones a otros activos)
CálculoObligatorio
9.215.000
Importe en libros al inicio del periodo de las existencias valoradas según los requisitos de valoración de la NIC 2 (sin las existencias al valor razonable menos los costes de venta) ; Costes incorporados a las existencias en el periodo (compras y producción) ; − Importe en libros al cierre de las existencias valoradas según los requisitos de valoración de la NIC 2, después de las rebajas del valor (sin las existencias al valor razonable menos los costes de venta) ; − Existencias asignadas a otras cuentas de activo (inmovilizado construido por la propia entidad)
Como las existencias iniciales y finales se introducen por su importe en libros, este importe incluye las rebajas del valor del periodo netas de reversiones (párr. 34), que además se revelan por separado en la nota (párr. 36).
Importe de las existencias reconocido como gasto durante el periodo
CálculoObligatorio
9.370.000
Costes salidos de las existencias (iniciales + costes incorporados − finales − asignaciones a otros activos) ; Costes indirectos de producción no distribuidos del periodo ; Importes anormales de costes de producción ; Otros importes incluidos según la situación de la entidad (costes de distribución, por ejemplo)

Conclusión

Nota de existencias completa e importe reconocido como gasto conciliado
ConclusiónObligatorio