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Modèle de workpaper

WorkpaperIAS 2 — StocksL2 · L3 · L4

Note annexe sur les stocks

2 missions7 sections30 min

Préparé par: Brouillon assisté par IA
Revu par: Non revu — revue humaine requise
Statut: Publié

Objectif du papier de travail

Rapprochez le montant des stocks comptabilisé en charges du mouvement des stocks, en tenant compte des frais non affectés, des montants anormaux, des dépréciations et des reprises, puis préparez la note annexe complète.

7 sections · 22 blocs · 2 calculs · 0 écriture

IAS 2 §34
IAS 2 §35
IAS 2 §36
IAS 2 §37
IAS 2 §38

Travailler ce workpaper en mission

Chaque cas qui utilise ce modèle s'ouvre dans l'espace de mission : données, analyse, calcul, écriture, conclusion et revue, avec votre progression enregistrée.

2 instances issues des cas : les calculs et écritures ci-dessous sont exécutés par le moteur de calcul.

Dossier et entité

Revue des stocks d'un groupe : champ, formules, transfert en immobilisation et informations à fournir

Tâches du cas documentées ici

Calculez le stock de clôture corrigé, le coût des stocks vendus et le montant des stocks comptabilisé en charges.
Quelles informations présentez-vous dans la note annexe sur les stocks ?

Données d'entrée

Entrées

Méthodes comptables d'évaluation des stocks, y compris les formules de coût
TexteRequis
Valeur comptable par catégorie adaptée à l'entité
TableauRequis
MERCHANDISE · 1 200 000 | MATERIALS · 900 000 | WORK_IN_PROGRESS · 650 000 | FINISHED_GOODS · 1 150 000
Catégories courantes citées par la norme ; l'entité retient celles qui lui sont adaptées (par. 37).
Valeur comptable à l'ouverture des stocks évalués selon les dispositions d'évaluation d'IAS 2 (hors stocks à la juste valeur diminuée des coûts de la vente)
NombreRequis
2 400 000
Coûts incorporés aux stocks sur la période (achats et production)
NombreRequis
9 600 000
Valeur comptable à la clôture des stocks évalués selon les dispositions d'évaluation d'IAS 2, après dépréciations (hors stocks à la juste valeur diminuée des coûts de la vente)
NombreRequis
2 700 000
Stocks affectés à d'autres actifs (immobilisation produite par l'entité)
Nombre
85 000
Frais généraux de production non affectés de la période
Nombre
120 000
Montants anormaux de coûts de production
Nombre
35 000
Autres montants inclus selon la situation de l'entité (coûts de distribution, par exemple)
Nombre
Dépréciations comptabilisées en charges sur la période
Nombre
0
Reprises de dépréciation de la période
Nombre
0
Circonstances ou événements ayant conduit aux reprises
Texte
Valeur comptable des stocks évalués à la juste valeur diminuée des coûts de la vente
Nombre
1 200 000
Valeur comptable des stocks donnés en garantie de passifs
Nombre
300 000
Montant des stocks comptabilisé en charges selon la balance
Nombre
9 370 000

Pièces justificatives

Pièces

Pièces obtenues et référencées (catégorie, référence du document)
PiècesRequis

Montant comptabilisé en charges

Analyse

IAS 2 §34IAS 2 §35IAS 2 §38

Composantes du montant des stocks comptabilisé en charges
Liste de contrôleRequis
- Coûts antérieurement incorporés aux stocks vendus, en charges dans la période du produit correspondant
- Dépréciations et pertes de stocks en charges dans la période où elles surviennent
- Reprises en diminution du montant des stocks comptabilisé en charges dans la période de la reprise
- Stocks affectés à d'autres actifs : charge au fil de la durée d'utilité de ces actifs
- Frais généraux de production non affectés et montants anormaux de coûts de production inclus
- Autres montants, tels que les coûts de distribution, si la situation de l'entité le justifie

Rapprochement du montant comptabilisé en charges

Calculs

IAS 2 §34IAS 2 §36IAS 2 §38

Coûts sortis des stocks (ouverture + coûts incorporés − clôture − affectations à d'autres actifs)
CalculRequis
9 215 000
Valeur comptable à l'ouverture des stocks évalués selon les dispositions d'évaluation d'IAS 2 (hors stocks à la juste valeur diminuée des coûts de la vente) ; Coûts incorporés aux stocks sur la période (achats et production) ; − Valeur comptable à la clôture des stocks évalués selon les dispositions d'évaluation d'IAS 2, après dépréciations (hors stocks à la juste valeur diminuée des coûts de la vente) ; − Stocks affectés à d'autres actifs (immobilisation produite par l'entité)
Les stocks d'ouverture et de clôture étant saisis à leur valeur comptable, ce montant inclut les dépréciations de la période nettes des reprises (par. 34), qui sont par ailleurs indiquées séparément dans la note (par. 36).
Montant des stocks comptabilisé en charges sur la période
CalculRequis
9 370 000
Coûts sortis des stocks (ouverture + coûts incorporés − clôture − affectations à d'autres actifs) ; Frais généraux de production non affectés de la période ; Montants anormaux de coûts de production ; Autres montants inclus selon la situation de l'entité (coûts de distribution, par exemple)

Conclusion

Note annexe sur les stocks complète et montant comptabilisé en charges rapproché
ConclusionRequis