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Papeles de trabajo

Modelo de papel de trabajo

Papel de trabajoNIIF 13 — Valoración del valor razonableL3 · L4

Expediente de clasificación en la jerarquía del valor razonable

3 misiones7 secciones40 min
Preparado por
Borrador asistido por IA
Revisado por
Sin revisar — revisión humana necesaria
Estado
Publicado

Objetivo del papel de trabajo

Para cada valoración (una instancia por elemento), enumere las variables, si son observables y su importancia para la valoración, compruebe los criterios de cada nivel, motive el nivel adoptado (el del dato de nivel más bajo que sea significativo) y prepare la línea del cuadro por nivel y la nota asociada.

7 secciones · 11 bloques · 0 cálculos · 0 asientos

  • IFRS 13 §72
  • IFRS 13 §73
  • IFRS 13 §74
  • IFRS 13 §76
  • IFRS 13 §81
  • IFRS 13 §86
  • IFRS 13 §93
  • IFRS 13 §94
  • IFRS 13 §95

Trabajar este papel de trabajo como misión

Cada caso que utiliza esta plantilla se abre en el espacio de misión: datos, análisis, cálculo, asiento, conclusión y revisión, con su progreso guardado.

3 instancias de los casos: los cálculos y asientos siguientes los ejecuta el motor de cálculo.

Expediente y entidad
Pasivo de garantía: transferencia, riesgo de crédito propio y clasificación en la jerarquía
Tareas del caso documentadas aquí
  • Calcule el valor razonable de la garantía.
  • ¿En qué nivel de la jerarquía debe clasificarse la valoración? Justifique.
1

Variables

Entradas

  • Elemento valorado, categoría y técnica de valoración

    TextoObligatorio

    GARANTIE_DE_PERFORMANCE_PASSIF_FINANCIER

  • Variables: naturaleza, carácter observable e importancia

    Tabla

    FLUX_SORTANT_ESTIME · UNOBSERVABLE · YES | TAUX_SANS_RISQUE · OBSERVABLE · NO | ECART_DE_CREDIT_PROPRE · UNOBSERVABLE · NO

  • Valor razonable valorado (importe clasificado)

    Número

    1.000.000

2

Justificantes

Evidencia

  • Justificantes obtenidos y referenciados (categoría, referencia del documento)

    EvidenciaObligatorio

3

Análisis de las variables

Análisis

IFRS 13 §72IFRS 13 §73IFRS 13 §74IFRS 13 §76IFRS 13 §81IFRS 13 §86

  • Puntos examinados: criterios de los niveles

    Lista de controlObligatorio

    • Precio cotizado sin ajustar de un elemento idéntico en un mercado activo
    • Solo datos observables, directa o indirectamente
    • Ajustes aplicados a los datos observables y su importancia
    • Datos no observables presentes en la técnica
    • Importancia de cada dato apreciada para la valoración en su conjunto
4

Nivel adoptado

Juicio

IFRS 13 §73IFRS 13 §74

  • Nivel de la jerarquía

    JuicioObligatorio

    Nivel 3

    Nivel 1 / Nivel 2 / Nivel 3

    Juicio profesional: la importancia de un dato para la valoración en su conjunto depende del juicio; el nivel adoptado es el del dato de nivel más bajo que sea significativo.

  • Justificación: hechos considerados, análisis, alternativa descartada

    TextoObligatorio

5

Cuadro por nivel

Revelación

IFRS 13 §93IFRS 13 §94IFRS 13 §95

  • Elementos de la línea del cuadro

    Lista de controlObligatorio

    • Categoría según la naturaleza, las características y los riesgos
    • Valor razonable al cierre del periodo
    • Nivel de la jerarquía
    • Técnicas y datos de los niveles 2 y 3
    • Política para determinar el momento de los traspasos

  • Borrador de nota: línea del cuadro por nivel

    Texto

6

Conclusión

Conclusión

  • Datos, nivel adoptado y línea del cuadro sometidos al revisor

    ConclusiónObligatorio

7

Referencias normativas

Referencias

  • Párrafos citados en este papel de trabajo y su estado de verificación

    Referencias

8

Controles e impacto en los estados financieros

  • Nivel documentadoCorrecto
Activo
0
Pasivo
0
Resultado
0
Otro resultado global
0
Patrimonio
0