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Modèle de workpaper

WorkpaperIFRS 13 — Évaluation de la juste valeurL3 · L4

Dossier de classement dans la hiérarchie des justes valeurs

3 missions7 sections40 min
Préparé par
Brouillon assisté par IA
Revu par
Non revu — revue humaine requise
Statut
Publié

Objectif du papier de travail

Pour chaque évaluation (une instance par élément), dressez la liste des données d'entrée, leur caractère observable ou non et leur importance pour l'évaluation, vérifiez les critères de chaque niveau, motivez le niveau retenu (celui de la donnée de niveau le plus bas qui est significative), puis préparez la ligne du tableau par niveau et la note associée.

7 sections · 11 blocs · 0 calcul · 0 écriture

  • IFRS 13 §72
  • IFRS 13 §73
  • IFRS 13 §74
  • IFRS 13 §76
  • IFRS 13 §81
  • IFRS 13 §86
  • IFRS 13 §93
  • IFRS 13 §94
  • IFRS 13 §95

Travailler ce workpaper en mission

Chaque cas qui utilise ce modèle s'ouvre dans l'espace de mission : données, analyse, calcul, écriture, conclusion et revue, avec votre progression enregistrée.

3 instances issues des cas : les calculs et écritures ci-dessous sont exécutés par le moteur de calcul.

Dossier et entité
Passif de garantie : transfert, risque de crédit propre et classement dans la hiérarchie
Tâches du cas documentées ici
  • Calculez la juste valeur de la garantie.
  • Dans quel niveau de la hiérarchie classer l'évaluation ? Justifiez.
1

Données d'entrée

Entrées

  • Élément évalué, catégorie et technique d'évaluation

    TexteRequis

    GARANTIE_DE_PERFORMANCE_PASSIF_FINANCIER

  • Données d'entrée : nature, caractère observable et importance

    Tableau

    FLUX_SORTANT_ESTIME · UNOBSERVABLE · YES | TAUX_SANS_RISQUE · OBSERVABLE · NO | ECART_DE_CREDIT_PROPRE · UNOBSERVABLE · NO

  • Juste valeur évaluée (montant classé)

    Nombre

    1 000 000

2

Pièces justificatives

Pièces

  • Pièces obtenues et référencées (catégorie, référence du document)

    PiècesRequis

3

Analyse des données d'entrée

Analyse

IFRS 13 §72IFRS 13 §73IFRS 13 §74IFRS 13 §76IFRS 13 §81IFRS 13 §86

  • Points examinés : critères des niveaux

    Liste de contrôleRequis

    • Prix coté non ajusté d'un élément identique sur un marché actif
    • Seules des données observables, directement ou indirectement
    • Ajustements apportés aux données observables et leur importance
    • Données non observables présentes dans la technique
    • Importance de chaque donnée appréciée pour l'évaluation dans son ensemble
4

Niveau retenu

Jugement

IFRS 13 §73IFRS 13 §74

  • Niveau de la hiérarchie

    JugementRequis

    Niveau 3

    Niveau 1 / Niveau 2 / Niveau 3

    Jugement professionnel : l'importance d'une donnée pour l'évaluation dans son ensemble relève du jugement ; le niveau retenu est celui de la donnée de niveau le plus bas qui est significative.

  • Justification : faits retenus, analyse, alternative écartée

    TexteRequis

5

Tableau par niveau

Annexe

IFRS 13 §93IFRS 13 §94IFRS 13 §95

  • Éléments de la ligne du tableau

    Liste de contrôleRequis

    • Catégorie selon la nature, les caractéristiques et les risques
    • Juste valeur en fin de période
    • Niveau de la hiérarchie
    • Techniques et données des niveaux 2 et 3
    • Politique de détermination du moment des transferts

  • Projet de note : ligne du tableau par niveau

    Texte

6

Conclusion

Conclusion

  • Données, niveau retenu et ligne du tableau soumis au réviseur

    ConclusionRequis

7

Références normatives

Références

  • Paragraphes cités dans ce workpaper et leur statut de vérification

    Références

8

Contrôles et impact sur les états financiers

  • Niveau documentéOK
Actif
0
Passif
0
Résultat
0
OCI
0
Capitaux propres
0