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Groupe Tornore : la trésorerie de clôture comprend 3 millions de dollars dont la contre-valeur a augmenté de 120 000 EUR par effet de change ; la dette en dollars a, elle, augmenté de 200 000 EUR par effet de change (données du cas). Comment ces effets apparaissent-ils dans le tableau ?

−80 000 sur la ligne d'effet de change, en compensant le gain sur la trésorerie et la perte sur la dette en dollars.

−200 000 en financement pour la dette et +120 000 en opérationnel pour la trésorerie, chaque effet suivant son poste.

Aucune mention dans le tableau, les deux effets de change étant latents et sans encaissement ni décaissement.

+120 000 sur la ligne d'effet de change sur la trésorerie ; les 200 000 sur la dette ne sont pas un flux (retirés du résultat en méthode indirecte).