IAS 7 — Tableau des flux de trésorerie
Modules de la norme
- Concepts21 publiésCartographie normative et pédagogique.
- Questions349 publiésVrai/faux, QCM, calculs, écritures, mini-cas, jugement.
- Cas pratiques15 publiésCas progressifs, du débutant à l'expert.
- Workpapers11 publiésPapiers de travail avec calculs et écritures.
- Dossier professionnel2 publiésSimulation d'une mission complète.
- Examens4 publiésExamens finaux scellés et versionnés.
- Explications (cours)29 publiésExplications de cours, chapitre par chapitre.
Cas pratiques
- Quinze opérations à classer : opérationnel, investissement, financement ou hors tableauL1Débutant
- Reconstitution des encaissements et décaissements d'un distributeur (méthode directe)L2Intermédiaire
- Tableau d'une PME industrielle par la méthode indirecte : cession d'une machine, provisions et impôtL2Intermédiaire
- Placements, découvert et trésorerie bloquée à l'étranger : composition et rapprochement de la trésorerieL3Avancé
- Intérêts, dividendes et impôts : choix de classement, intérêts incorporés et présentation en netL3Avancé
- Emprunts, locations, conversion de dette et dettes en devises : rapprochement des passifs de financementL3Avancé
- Acquisition d'une filiale, cession d'une autre et rachat de minoritaires : flux de groupeL4Expert
- Programme d'affacturage inversé d'un distributeur : qualification et informations à fournirL4Expert
- Quinze opérations à classer : opérationnel, investissement, financement ou hors tableauL1Débutant
- Reconstitution des encaissements et décaissements d'un distributeur (méthode directe)L2Intermédiaire
- Tableau d'une PME industrielle par la méthode indirecte : cession d'une machine, provisions et impôtL2Intermédiaire
- Placements, découvert et trésorerie bloquée à l'étranger : composition et rapprochement de la trésorerieL3Avancé
- Intérêts, dividendes et impôts : classement selon le statut de l'entité, intérêts incorporés et présentation en netL3Avancé
- Emprunts, locations, conversion de dette et dettes en devises : rapprochement des passifs de financementL3Avancé
- Acquisition d'une filiale, cession d'une autre et rachat de minoritaires : flux de groupeL4Expert
- Dossier d'établissement du tableau des flux de trésorerie consolidé d'un groupe de distributionL4Expert
- Dossier d'établissement du tableau des flux de trésorerie consolidé d'un groupe de distributionL4Expert
Workpapers
- Feuille de préparation du tableau des flux de trésorerie
- Rapprochement des passifs issus des activités de financement
- Analyse de la trésorerie et des équivalents de trésorerie
- Information sur les accords de financement de fournisseurs
- Matrice de classement des flux de trésorerie
- Flux de trésorerie de groupe
- Feuille de préparation du tableau des flux de trésorerie
- Rapprochement des passifs issus des activités de financement
- Analyse de la trésorerie et des équivalents de trésorerie
- Matrice de classement des flux de trésorerie
- Flux de trésorerie de groupe
Concepts par thème
Objectif, champ et apports du tableau
- Pourquoi un tableau des flux et pour quiImportant9 questions
Définitions : trésorerie, équivalents, activités
- Flux et activités : les définitionsEssentiel14 questions
- Trésorerie, équivalents et découvertsEssentiel22 questions
Classer les flux en trois activités
- Le principe des trois activitésEssentiel17 questions
- Les activités opérationnellesEssentiel18 questions
- Les activités d'investissementEssentiel22 questions
- Les activités de financementEssentiel20 questions
Flux opérationnels : méthodes directe et indirecte
- La méthode directeEssentiel17 questions
- La méthode indirecteEssentiel22 questions
Présentation en brut ou en net
- Quand présenter en netImportant15 questions
Flux particuliers : change, intérêts, dividendes, impôts, participations
- Flux en devises et effet de changeImportant15 questions
- Intérêts et dividendesEssentiel31 questions
- Impôts sur le résultatEssentiel20 questions
- Filiales, entreprises associées et coentreprises détenuesImportant10 questions
Filiales : prise et perte de contrôle, variations de parts
- Acquérir ou céder une filialeAvancé14 questions
- Variations de parts sans perte de contrôleAvancé8 questions
Opérations sans trésorerie
- Investir ou se financer sans trésorerieEssentiel17 questions
Informations : dettes de financement, fournisseurs, trésorerie
- Rapprochement des passifs de financementEssentiel21 questions
- Accords de financement de fournisseursImportant14 questions
- Composantes de la trésorerie et rapprochementImportant12 questions
- Trésorerie indisponible et informations encouragéesImportant11 questions