Le rapprochement avec la valeur comptable

Objectifs pédagogiques

• Calculer la valeur comptable de l'intérêt à partir de l'actif net résumé, de la quote-part et des ajustements (goodwill, juste valeur).L3
• Préparer le rapprochement entre l'information résumée et la valeur comptable.L3

Références normatives

• IFRS 12 §B14L'information financière résumée de B12 et B13 reprend les montants des états financiers IFRS de la coentreprise ou de l'entreprise associée, et non la quote-part de l'entité ; en cas de mise en équivalence, ces montants sont ajustés des retraitements opérés pour appliquer la méthode (ajustements de juste valeur à l'acquisition, harmonisation des méthodes comptables) et un rapprochement entre l'information résumée et la valeur comptable de l'intérêt est fourni. IFRS 18 modifie ce paragraphe (C1E, applicable avec IFRS 18 ; exigence future).

Synthèses originales des paragraphes (registre des références), jamais une citation de la norme.

1 question

• Éole SA détient {investor_percent} de Zéphyr SA, entreprise associée significative mise en équivalence. Actif net de Zéphyr dans son information résumée : {summarised_net_assets}. Le goodwill inclus dans la valeur comptable de l'intérêt est de {goodwill} et les autres ajustements (de juste valeur notamment) de {other_adjustments} (données du cas). Calculez la quote-part de l'actif net résumé, puis la valeur comptable de l'intérêt à laquelle l'information résumée est rapprochée.L3