Banque de questions — IFRS 7 — Instruments financiers : informations à fournir
57 questions FR/EN/ES, corrigées par le moteur de scoring réel.
L'objectif : importance des instruments et risques3 questions
- IFRS 7 vise à permettre aux utilisateurs d'apprécier l'importance des instruments financiers pour la situation financière et la performance de l'entité, ainsi que la nature et l'étendue des risques qui en découlent et la manière dont l'entité les gère.Vrai / fauxL1
- Quel est l'objectif d'IFRS 7 ?Choix uniqueL1
- Un collègue résume l'objet d'IFRS 7 pour un nouvel arrivant. Laquelle de ses phrases est erronée ?Choix uniqueL1
Les classes d'instruments3 questions
- Les classes d'instruments financiers retenues pour les informations à fournir sont identiques aux catégories d'évaluation d'IFRS 9.Vrai / fauxL1
- Lorsque la norme exige des informations par classe, l'entité fournit assez d'informations pour que les classes puissent être rapprochées des postes de l'état de la situation financière.Vrai / fauxL1
- Sora SA détient des prêts à la clientèle de détail, des prêts à des entreprises, des obligations cotées et des dérivés (faits du cas). Elle prépare les informations à fournir par classe. Quelle approche est cohérente avec la règle de regroupement en classes ?Choix uniqueL2
Les valeurs comptables par catégorie3 questions
- L'entité fournit, dans l'état de la situation financière ou dans les notes, la valeur comptable de chaque catégorie d'actifs financiers et de passifs financiers.Vrai / fauxL1
- Que doit fournir l'entité pour chaque catégorie d'actifs financiers et de passifs financiers ?Choix uniqueL1
- Un collègue prépare le tableau des valeurs comptables par catégorie pour un exercice soumis à IFRS 9. Laquelle de ses phrases est erronée ?Choix uniqueL2
Les informations de compensation3 questions
- Quels instruments entrent dans le champ des informations de compensation d'IFRS 7 ? Plusieurs réponses sont possibles.Choix multiplesL2
- Orion SA prépare le tableau de compensation de ses dérivés actifs. Contrepartie A : montant brut …, dont … sont compensés selon IAS 32 ; instruments financiers liés non compensés … ; garanties en trésorerie reçues …. Contrepartie B : montant net présenté … ; instruments financiers liés … ; garanties en trésorerie reçues …. Règle du tableau (donnée du cas) : le montant déduit pour un instrument ne dépasse pas son montant net. Calculez le montant net présenté pour A, puis le montant net final de A et celui de B.CalculL3
- Quel est l'objectif des informations d'IFRS 7 sur la compensation des actifs et des passifs financiers ?Choix uniqueL2
Produits, charges, gains et pertes2 questions
- Lyra SA a comptabilisé sur l'exercice, pour ses prêts évalués au coût amorti : des produits d'intérêts selon la méthode du taux d'intérêt effectif de 420 000, dans lesquels sont déjà incluses 30 000 de commissions d'octroi de prêts ; et 55 000 de commissions de tenue de compte, hors taux d'intérêt effectif (faits du cas). Quel montant de produits de commissions Lyra présente-t-elle séparément, en plus du total des produits d'intérêts ?Choix uniqueL2
- Un dossier de travail des notes annexes décrit les informations sur les produits, charges, gains et pertes liés aux instruments financiers. Laquelle de ses phrases est erronée ?Choix uniqueL2
Le reclassement1 question
Aperçu des informations de couverture1 question
Les informations sur la juste valeur3 questions
- Tigre SA acquiert un instrument financier pour un prix de transaction de 1 000. Sa juste valeur à l'origine, estimée avec des données non observables, est de 940 (faits du cas). Que prévoit IFRS 7 au sujet de cette différence de 60 ?Choix uniqueL2
- Kelp SA, qui n'a pas de dette locative (fait du cas), n'omet l'information sur la juste valeur d'un instrument que si sa valeur comptable en est une approximation raisonnable (IFRS 7, par. 29). Un dossier de travail applique cette règle aux instruments de Kelp. Laquelle de ses conclusions est erronée ?Choix uniqueL3
- Mira SA détient un portefeuille de prêts évalués au coût amorti, qui forment une classe d'actifs financiers ; aucun des cas de dispense prévus par la norme ne s'applique à cette classe (données du cas). Que prévoit IFRS 7 pour la juste valeur de cette classe ?Choix uniqueL3
Nature et étendue des risques3 questions
- Les informations sur la nature et l'étendue des risques découlant des instruments financiers portent sur l'exposition à la date de comptabilisation initiale de chaque instrument.Vrai / fauxL1
- Quel est le second volet de l'objectif d'IFRS 7, à côté de l'importance des instruments financiers pour la situation financière et la performance ?Choix uniqueL1
- Une banque régionale détient surtout des prêts, des dépôts et des dérivés de taux. Un collègue commente les risques à documenter à la clôture. Laquelle de ses phrases est erronée ?Choix uniqueL1
Les informations qualitatives3 questions
- Les informations qualitatives sur les risques peuvent se limiter à des généralités, sans lien avec l'exposition de l'entité ni avec la manière dont elle gère ses risques.Vrai / fauxL1
- Marée SA exporte des produits facturés en dollars et finance ses stocks par un emprunt à taux variable (faits du cas). Quelle rédaction d'informations qualitatives sur le risque de change est cohérente avec la règle ?Choix uniqueL2
- Quelles affirmations sur les informations qualitatives relatives aux risques sont exactes ? Plusieurs réponses sont possibles.Choix multiplesL2
Les informations quantitatives et les concentrations2 questions
- Étoile SA a 70 % de ses créances sur un même client et 85 % de ses dépôts auprès d'une seule banque (faits du cas). Quelle conclusion est cohérente avec les informations quantitatives sur les risques ?Choix uniqueL2
- Un dossier de travail décrit les informations quantitatives sur les risques d'une société. Laquelle de ses phrases est erronée ?Choix uniqueL2
Les pratiques de gestion du risque de crédit2 questions
- Quartz SA décrit sa politique de crédit commerciale (limites par client, délais de paiement) dans les informations sur le risque de crédit, sans la relier à la mesure de ses pertes de crédit attendues (faits du cas). Rédigez une courte justification qui indique si cette description est complète, en distinguant règle, faits du cas et correction.JugementL2
- L'annexe de Rubis SA décrit ses pratiques de gestion du risque de crédit : notation interne, limites, suivi des retards. Elle ne dit rien de la manière dont Rubis apprécie l'augmentation importante du risque de crédit, alors que Rubis y a recours pour classer ses prêts, et n'évoque pas l'exemption du risque de crédit faible que Rubis utilise pour ses obligations d'État (faits du cas). Rédigez une courte note de jugement qui évalue si la description couvre ce qui est attendu, en distinguant règle, faits du cas et jugement professionnel.JugementL3
L'exposition par échelon de notation3 questions
- Quelles affirmations sur le tableau du risque de crédit par échelon de notation sont exactes ? Plusieurs réponses sont possibles.Choix multiplesL2
- Phare SA prépare son tableau du risque de crédit sur ses prêts (valeurs comptables brutes, données du cas). Pertes attendues à 12 mois : échelon A …, échelon B …, échelon C …. Pertes attendues à maturité sans dépréciation : échelon C …, échelon D …. Actifs dépréciés : échelon D …. Calculez le total des valeurs comptables brutes en pertes attendues à 12 mois, puis le total du tableau, qui doit égaler la valeur comptable brute des prêts.CalculL3
- Un analyste vérifie le tableau du risque de crédit par échelon de notation d'une banque. Laquelle de ses conclusions est erronée ?Choix uniqueL3
Le rapprochement de la correction de valeur3 questions
- Borée Banque SA prépare le rapprochement de la correction de valeur pour pertes de crédit attendues sur ses prêts. Correction d'ouverture … ; dotation de l'exercice … ; prêts sortis du bilan et imputés sur la correction de valeur …. Le brouillon de l'annexe indique une correction de clôture de … (données du cas ; aucun autre mouvement). Calculez la correction de valeur de clôture, puis l'écart entre le brouillon et votre calcul.CalculL3
- Fluor SA sort de son bilan un prêt dont la valeur comptable brute est de …. Ce prêt était déjà couvert par une correction de valeur de …, soit l'intégralité de son montant (données du cas). Passez l'écriture de sortie du bilan.ÉcritureL2
- Un stagiaire résume le rapprochement de la correction de valeur pour pertes de crédit attendues. Laquelle de ses phrases est erronée ?Choix uniqueL2
L'exposition maximale et les garanties3 questions
- Tanit Banque SA a consenti des crédits pour un total de 2 000 000, garantis par des hypothèques d'une valeur de 1 500 000 (faits du cas). Quel montant présente-t-elle comme exposition maximale au risque de crédit, d'après la règle d'IFRS 7 ?Choix uniqueL2
- Tanit Banque SA a deux crédits. Crédit X : exposition maximale …, garanties détenues d'une valeur de …. Crédit Y : exposition maximale …, garanties détenues d'une valeur de …. Pour mesurer l'exposition nette, la valeur des garanties prise en compte pour un crédit est plafonnée à l'exposition de ce crédit (donnée du cas ; information complémentaire, l'exposition maximale elle-même restant indiquée avant garanties). Calculez l'exposition nette après garanties de X, celle de Y, puis le total.CalculL3
- Nereid SA détient une obligation évaluée à la juste valeur par le biais du résultat net, instrument entrant dans le champ d'IFRS 7 mais non soumis aux dispositions d'IFRS 9 sur la dépréciation ; sa valeur comptable, 2 000 000, représente son exposition maximale au risque de crédit à la clôture. L'obligation est garantie par un nantissement de 1 500 000 (données du cas). Quelle information Nereid fournit-elle ?Choix uniqueL2
L'analyse des échéances3 questions
- Cèdre SA a deux passifs financiers non dérivés au 31 décembre : des dettes fournisseurs de …, à payer dans trois mois, et un emprunt de …, remboursable dans deux ans, avec des intérêts contractuels de … payés à la fin de chaque année. Valeur comptable totale des deux passifs : …. Établissez l'analyse des échéances en flux contractuels non actualisés : total de la tranche « moins d'un an », total de la tranche « un à deux ans », puis écart entre le total des flux et la valeur comptable.CalculL3
- Un dossier de travail commente l'analyse des échéances des passifs financiers d'une société. Laquelle de ses phrases est erronée ?Choix uniqueL2
- Les passifs financiers non dérivés d'Hélios SA représentent 4 500 000 de flux contractuels non actualisés, dont 3 960 000, soit 88 %, sont exigibles dans les 90 jours. Le projet d'annexe propose deux tranches : « moins de cinq ans » et « plus de cinq ans » (faits du cas). Rédigez une courte note de jugement qui apprécie ce choix de tranches, en distinguant règle, faits du cas et jugement professionnel.JugementL3
Le financement de fournisseurs et la concentration1 question
L'analyse de sensibilité3 questions
- Aurore SA a des emprunts à taux variable de … à la clôture, non couverts. La direction juge raisonnablement possible, pour le prochain exercice, une hausse des taux de … (jugement de la direction, donnée du cas). Calculez l'effet de cette variation sur le résultat avant impôt, en valeur absolue (une hausse des taux diminue le résultat) ; l'effet fiscal est ignoré.CalculL3
- Quels éléments l'analyse de sensibilité au risque de marché comprend-elle ? Plusieurs réponses sont possibles.Choix multiplesL2
- Quatre collaborateurs de groupes différents décrivent leur pratique de l'analyse de sensibilité aux taux. Laquelle de ces pratiques est erronée ?Choix uniqueL3
Objectif et implication continue3 questions
- Prisme SA a cédé un portefeuille de créances et l'a sorti de son bilan. Dans le cadre de la cession, elle a accordé à l'acheteur une garantie couvrant les premières pertes jusqu'à 5 % du portefeuille ; elle a aussi fourni les déclarations usuelles sur l'absence de fraude (faits du cas). Lequel de ces éléments crée une implication continue dans les actifs transférés ?Choix uniqueL2
- Un dossier de travail décrit l'objectif des informations d'IFRS 7 sur les transferts d'actifs financiers. Laquelle de ses phrases est erronée ?Choix uniqueL2
- Quelles affirmations sur les informations d'IFRS 7 relatives aux transferts d'actifs financiers sont exactes ? (Plusieurs réponses.)Choix multiplesL2
Actifs transférés non intégralement décomptabilisés1 question
Implication continue dans des actifs décomptabilisés1 question
Le lien avec IFRS 9 (dépréciation)2 questions
- En fin d'exercice, l'équipe finance de Banque Alcor répartit quatre tâches liées aux prêts du stade 2 (faits du cas). Laquelle de ces tâches relève des informations à fournir d'IFRS 7, et non de l'évaluation prévue par IFRS 9 ?Choix uniqueL2
- Un analyste prépare une fiche sur la frontière entre IFRS 9 et IFRS 7 pour les pertes de crédit attendues. Laquelle de ses phrases est erronée ?Choix uniqueL2