Cèdre SA a deux passifs financiers non dérivés au 31 décembre : des dettes fournisseurs de 300 000, à payer dans trois mois, et un emprunt de 800 000, remboursable dans deux ans, avec des intérêts contractuels de 56 000 payés à la fin de chaque année. Valeur comptable totale des deux passifs : 1 100 000. Établissez l'analyse des échéances en flux contractuels non actualisés : total de la tranche « moins d'un an », total de la tranche « un à deux ans », puis écart entre le total des flux et la valeur comptable.
- Dettes fournisseurs (à payer dans trois mois)
- 300 000
- Principal de l'emprunt (remboursable dans deux ans)
- 800 000
- Intérêts contractuels annuels de l'emprunt
- 56 000
- Valeur comptable totale des deux passifs
- 1 100 000