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WorkpaperIAS 21 — Effets des variations des cours des monnaies étrangèresL1 · L2 · L3 · L4

Dossier de la monnaie fonctionnelle : indicateurs, jugement documenté, changement et informations

2 missions8 sections45 min
Préparé par
Brouillon assisté par IA
Revu par
Non revu — revue humaine requise
Statut
Publié

Objectif du papier de travail

Décrivez les faits de l'entité (prix de vente, coûts, financement, encaissements), reportez les indicateurs observés dans la grille, examinez-les en commençant par les indicateurs primaires, motivez la conclusion (jugement professionnel, aucun seuil imposé), puis préparez les informations à fournir. En cas de changement de monnaie fonctionnelle, convertissez les montants au cours de la date du changement.

8 sections · 16 blocs · 1 calcul · 0 écriture

  • IAS 21 §8
  • IAS 21 §9
  • IAS 21 §10
  • IAS 21 §11
  • IAS 21 §12
  • IAS 21 §13
  • IAS 21 §17
  • IAS 21 §35
  • IAS 21 §36
  • IAS 21 §37
  • IAS 21 §53
  • IAS 21 §54

Travailler ce workpaper en mission

Chaque cas qui utilise ce modèle s'ouvre dans l'espace de mission : données, analyse, calcul, écriture, conclusion et revue, avec votre progression enregistrée.

2 instances issues des cas : les calculs et écritures ci-dessous sont exécutés par le moteur de calcul.

Dossier et entité
Achat en dollars : monnaie fonctionnelle, comptabilisation au cours comptant, réévaluation de la dette à la clôture et règlement
Tâches du cas documentées ici
  • Quelle est la monnaie fonctionnelle de l'entité, et la dette en dollars est-elle un élément monétaire ?
  • Convertissez l'achat au cours comptant du 15 novembre 20X5.
1

Faits et données

Entrées

  • Faits de l'entité : prix de vente, coûts, financement, encaissements

    Texte

    PRIX_COUTS_FINANCEMENT_ENCAISSEMENTS_EN_EUR

  • Grille des indicateurs observés

    Tableau

  • Monnaie de présentation retenue

    Texte

    EUR

  • Montant de référence en monnaie étrangère

    Nombre

    50 000

  • Cours de la date de référence (pour 100 unités de monnaie étrangère : un cours de 0,92 se saisit 92)

    Nombre

    92 %

  • Date du changement de monnaie fonctionnelle (le cas échéant)

    Date

2

Pièces justificatives

Pièces

  • Pièces obtenues et référencées (catégorie, référence du document)

    PiècesRequis

3

Analyse des indicateurs

Analyse

IAS 21 §8IAS 21 §9IAS 21 §10IAS 21 §11IAS 21 §12IAS 21 §13IAS 21 §17IAS 21 §35IAS 21 §36IAS 21 §37

  • Points examinés : indicateurs de la monnaie fonctionnelle

    Liste de contrôleRequis

    • Monnaie qui influence principalement les prix de vente (et pays de la concurrence et de la réglementation)
    • Monnaie qui influence principalement les coûts
    • Monnaie dans laquelle les financements sont obtenus
    • Monnaie dans laquelle les encaissements d'exploitation sont conservés
    • Activité à l'étranger : prolongement de l'entité ou autonomie importante
    • Activité à l'étranger : part des transactions avec l'entité déclarante
    • Activité à l'étranger : incidence de ses flux sur ceux de l'entité et service de sa dette
    • Indicateurs primaires examinés en premier, sans s'y limiter lorsque le tableau est mixte
    • Un changement de monnaie fonctionnelle suppose un changement des conditions sous-jacentes
    • Changement appliqué de manière prospective ; éléments convertis au cours de la date du changement
4

Conversion à la date de référence

Calculs

IAS 21 §35IAS 21 §36IAS 21 §37

  • Montant converti au cours de la date de référence (date du changement ou transaction de contrôle)

    CalculRequis

    46 000

    Montant de référence en monnaie étrangère ; Cours de la date de référence (pour 100 unités de monnaie étrangère : un cours de 0,92 se saisit 92)

5

Jugement sur la monnaie fonctionnelle

Jugement

IAS 21 §9IAS 21 §10IAS 21 §11IAS 21 §12IAS 21 §17

  • Lecture des indicateurs

    JugementRequis

    Les indicateurs primaires convergent vers une monnaie

    Les indicateurs primaires convergent vers une monnaie / Indicateurs mixtes : jugement de la direction

    Jugement professionnel : lorsque les indicateurs sont mixtes, la direction retient la monnaie qui représente le plus fidèlement les effets économiques des transactions sous-jacentes, avec priorité aux indicateurs primaires ; aucun seuil chiffré n'est imposé.

  • Justification : faits retenus, analyse, alternative écartée

    Texte

    INDICATEURS_PRIMAIRES_EN_EUR

  • Monnaie fonctionnelle retenue

    Texte

    EUR

6

Informations à fournir

Annexe

IAS 21 §53IAS 21 §54

  • Points à renseigner

    Liste de contrôleRequis

    • Fait que la monnaie de présentation diffère de la monnaie fonctionnelle
    • Monnaie fonctionnelle indiquée
    • Motif de l'utilisation d'une monnaie de présentation différente
    • Changement de monnaie fonctionnelle : fait et motif

  • Projet de note sur la monnaie fonctionnelle

    Texte

7

Conclusion

Conclusion

  • Faits, jugement motivé, monnaie retenue et informations soumis au réviseur

    ConclusionRequis

8

Références normatives

Références

  • Paragraphes cités dans ce workpaper et leur statut de vérification

    Références

9

Contrôles et impact sur les états financiers

  • Jugement documentéOK
  • Justification rédigéeOK
Actif
0
Passif
0
Résultat
0
OCI
0
Capitaux propres
0