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Modèle de workpaper

WorkpaperIAS 38 — Immobilisations incorporellesL1 · L2 · L3

Acquisition séparée : coût de l'immobilisation incorporelle

2 missions9 sections35 min
Préparé par
Brouillon assisté par IA
Revu par
Non revu — revue humaine requise
Statut
Publié

Objectif du papier de travail

Vérifiez que l'élément acquis répond à la définition et aux critères de comptabilisation, classez chaque dépense (incorporée ou en charges), déterminez le coût (prix d'achat net et coûts directement attribuables jusqu'à la date de mise en état de fonctionner) et comptabilisez l'acquisition et les charges.

9 sections · 23 blocs · 5 calculs · 2 écritures

  • IAS 38 §18
  • IAS 38 §21
  • IAS 38 §27
  • IAS 38 §28
  • IAS 38 §29
  • IAS 38 §30

Travailler ce workpaper en mission

Chaque cas qui utilise ce modèle s'ouvre dans l'espace de mission : données, analyse, calcul, écriture, conclusion et revue, avec votre progression enregistrée.

2 instances issues des cas : les calculs et écritures ci-dessous sont exécutés par le moteur de calcul.

Dossier et entité
Acquisition d'une licence de logiciel de gestion
Tâches du cas documentées ici
  • La licence répond-elle à la définition d'une immobilisation incorporelle et aux critères de comptabilisation ?
  • Déterminez le coût de la licence et le total des dépenses à comptabiliser en charges.
  • Quelles écritures comptables passez-vous en 20X1 ?
1

Données d'entrée

Entrées

  • Immobilisation acquise (nature, droits obtenus, fournisseur)

    TexteRequis

  • Date à laquelle l'actif est en état de fonctionner comme prévu

    DateRequis

    20X1-04-01

  • Prix d'achat facturé hors taxes

    NombreRequis

    180 000

  • Remises et rabais commerciaux

    Nombre

    18 000

  • Droits et taxes d'achat non récupérables

    Nombre

    3 000

    Les droits d'importation et taxes d'achat non remboursables (par exemple un droit d'enregistrement) font partie du prix d'achat ; seules les taxes récupérables en sont exclues (par. 27).

  • Taxes récupérables facturées (hors coût)

    Nombre

    32 400

  • Montant dû au fournisseur (total facture)

    NombreRequis

    194 400

  • Éléments du coût réglés en trésorerie (taxes non récupérables et coûts directement attribuables)

    Nombre

    38 000

  • Dépenses en charges réglées en trésorerie

    Nombre

    13 000

2

Pièces justificatives

Pièces

  • Pièces obtenues et référencées (catégorie, référence du document)

    PiècesRequis

3

Définition et critères de comptabilisation

Analyse

IAS 38 §18IAS 38 §21

  • Conditions vérifiées avant d'immobiliser

    Liste de contrôleRequis

    • L'élément répond à la définition d'une immobilisation incorporelle
    • Avantages économiques futurs probables attribuables à l'actif
    • Coût évalué de façon fiable (facture, contrat)
4

Classement des dépenses

Analyse

IAS 38 §27IAS 38 §28IAS 38 §29IAS 38 §30

  • Coûts directement attribuables à la préparation de l'actif (incorporés)

    TableauRequis

    21 000 | 6 000 | 8 000

  • Dépenses exclues du coût (charges) : lancement, formation, frais généraux, dépenses postérieures à la mise en état

    Tableau

    7 000 | 4 000 | 2 000

5

Coût d'acquisition

Calculs

IAS 38 §27IAS 38 §28IAS 38 §29

  • Prix d'achat net (après remises, taxes non récupérables incluses)

    CalculRequis

    165 000

    Prix d'achat facturé hors taxes ; − Remises et rabais commerciaux ; Droits et taxes d'achat non récupérables

  • Total des coûts directement attribuables

    CalculRequis

    35 000

    Coûts directement attribuables à la préparation de l'actif (incorporés)

  • Coût de l'immobilisation incorporelle

    CalculRequis

    200 000

    Prix d'achat net (après remises, taxes non récupérables incluses) ; Total des coûts directement attribuables

  • Total des dépenses en charges

    Calcul

    13 000

    Dépenses exclues du coût (charges) : lancement, formation, frais généraux, dépenses postérieures à la mise en état

  • Dépenses en charges restant dues

    Calcul

    0

    Total des dépenses en charges ; − Dépenses en charges réglées en trésorerie

6

Écritures

Écritures

  • Acquisition de l'immobilisation

    ÉcritureRequis

    CompteDébitCrédit
    Immobilisation incorporelle (coût)200 000
    Taxes récupérables32 400
    Fournisseur194 400
    Trésorerie (coûts attribuables réglés)38 000

  • Dépenses comptabilisées en charges

    Écriture

    CompteDébitCrédit
    Charges opérationnelles13 000
    Trésorerie13 000
7

Conclusion

Conclusion

  • Conclusion sur la comptabilisation et le coût retenu

    ConclusionRequis

8

Impact sur les états financiers

Impact états financiers

  • Impact par rubrique, déduit des écritures ci-dessus (la ligne Annexe renvoie aux informations à fournir)

    TableauRequis

9

Références normatives

Références

  • Paragraphes cités dans ce workpaper (statut de vérification affiché depuis le registre)

    Références

10

Contrôles et impact sur les états financiers

  • Le coût de l'immobilisation est déterminéOK
  • L'écriture d'acquisition est équilibréeOK
  • L'écriture des charges est équilibréeOK
Actif
181 400
Passif
194 400
Résultat
-13 000
OCI
0
Capitaux propres
-13 000