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Modèle de workpaper

WorkpaperIAS 40 — Immeubles de placementL2 · L3

Coût d'entrée et capitalisation d'un immeuble de placement

2 missions8 sections45 min
Préparé par
Brouillon assisté par IA
Revu par
Non revu — revue humaine requise
Statut
Publié

Objectif du papier de travail

Pour chaque acquisition (une instance par bien), décrivez l'opération, renseignez le prix différé, le taux et la durée du crédit, les coûts encourus et les coûts exclus, calculez l'équivalent au comptant, les coûts capitalisables et le coût d'entrée, puis préparez les écritures (coûts capitalisés, prix au comptant, coûts exclus en charges, intérêts de la période) et leur incidence sur les états financiers.

8 sections · 19 blocs · 3 calculs · 4 écritures

  • IAS 40
  • IAS 40 §18
  • IAS 40 §19
  • IAS 40 §20
  • IAS 40 §21
  • IAS 40 §23
  • IAS 40 §24

Travailler ce workpaper en mission

Chaque cas qui utilise ce modèle s'ouvre dans l'espace de mission : données, analyse, calcul, écriture, conclusion et revue, avec votre progression enregistrée.

2 instances issues des cas : les calculs et écritures ci-dessous sont exécutés par le moteur de calcul.

Dossier et entité
Acquisition d'un immeuble : coût d'entrée, coûts exclus et paiement différé
Tâches du cas documentées ici
  • Calculez l'équivalent au comptant du prix différé.
  • Calculez les coûts capitalisables.
  • Calculez le coût d'entrée de l'immeuble.
  • Comptabilisez l'acquisition, les coûts exclus et les intérêts de la première année.
1

Données d'entrée

Entrées

  • Opération : bien acquis, vendeur, date et conditions de paiement

    Texte

    IMMEUBLE_DE_BUREAUX_PAIEMENT_DIFFERE

  • Prix convenu, payable au terme du crédit

    Nombre

    2 205 000

  • Taux du crédit fournisseur (en %)

    Nombre

    5 %

  • Durée du crédit (années)

    Nombre

    2 ans

  • Coûts encourus hors prix (honoraires, droits, démarrage, pertes)

    Nombre

    110 000

  • Coûts exclus du coût d'entrée (démarrage, pertes initiales, gaspillages anormaux)

    Nombre

    30 000

  • Charge d'intérêts de la première année du crédit

    Nombre

    100 000

2

Pièces justificatives

Pièces

  • Pièces obtenues et référencées (catégorie, référence du document)

    PiècesRequis

3

Analyse des coûts

Analyse

IAS 40IAS 40 §18IAS 40 §19IAS 40 §20IAS 40 §21IAS 40 §23IAS 40 §24

  • Points examinés : critères, coûts directs, coûts exclus, paiement différé, entretien et remplacement

    Liste de contrôleRequis

    • Critères de comptabilisation appliqués aux coûts au moment où ils sont encourus
    • Prix et dépenses directement attribuables identifiés
    • Coûts exclus du coût d'entrée identifiés
    • Paiement différé : équivalent au comptant retenu
    • Entretien courant en charges, remplacement de parties à l'actif
4

Calculs du coût

Calculs

IAS 40 §20IAS 40 §21IAS 40 §23IAS 40 §24

  • Équivalent au comptant : prix différé actualisé

    Calcul

    2 000 000

    Prix convenu, payable au terme du crédit ; Taux du crédit fournisseur (en %) ; Durée du crédit (années)

  • Coûts capitalisables : coûts encourus − coûts exclus

    Calcul

    80 000

    Coûts encourus hors prix (honoraires, droits, démarrage, pertes) ; − Coûts exclus du coût d'entrée (démarrage, pertes initiales, gaspillages anormaux)

  • Coût d'entrée : prix au comptant + coûts capitalisables

    Calcul

    2 080 000

    Équivalent au comptant : prix différé actualisé ; Coûts capitalisables : coûts encourus − coûts exclus

5

Écritures

Écritures

  • Coûts directement attribuables capitalisés

    Écriture

    CompteDébitCrédit
    Immeuble de placement80 000
    Trésorerie80 000

  • Acquisition à paiement différé (équivalent au comptant)

    Écriture

    CompteDébitCrédit
    Immeuble de placement2 000 000
    Passif financier2 000 000

  • Coûts exclus comptabilisés en charges

    Écriture

    CompteDébitCrédit
    Charges d'exploitation30 000
    Trésorerie30 000

  • Intérêts de la période sur le crédit fournisseur

    Écriture

    CompteDébitCrédit
    Charge d'intérêts100 000
    Passif financier100 000
6

Conclusion

Conclusion

  • Coût d'entrée et traitement des coûts soumis au réviseur

    ConclusionRequis

7

Incidence sur les états financiers

Impact états financiers

  • Incidence des écritures, poste par poste (dérivée des écritures)

    Tableau

8

Références normatives

Références

  • Paragraphes cités dans ce workpaper et leur statut de vérification

    Références

9

Contrôles et impact sur les états financiers

  • Écriture des coûts capitalisés équilibréeOK
  • Écriture du prix différé équilibréeOK
  • Écriture des coûts exclus équilibréeOK
  • Écriture des intérêts équilibréeOK
Actif
1 970 000
Passif
2 100 000
Résultat
-130 000
OCI
0
Capitaux propres
-130 000