La dependiente logística Ombrevaux, que tributa por separado, sufre en 20X5 una pérdida fiscal de 440.000, retrotraíble en su totalidad a la ganancia fiscal de 20X4, gravada al 30 % (ley del caso; el impuesto pagado por 20X4 cubre de sobra la devolución). La devolución se producirá en 20X6. Registre el asiento de 20X5.
- Pérdida fiscal de 20X5
- 440.000
- Tipo impositivo de 20X4 (%)
- 30 %