La filiale logistique Ombrevaux, imposée séparément, subit en 20X5 une perte fiscale de 440 000, entièrement imputable en arrière sur le bénéfice imposable de 20X4, imposé à 30 % (loi du cas ; l'impôt payé en 20X4 couvre largement le remboursement). Le remboursement interviendra en 20X6. Passez l'écriture de 20X5.
- Perte fiscale de 20X5
- 440 000
- Taux d'impôt de 20X4 (%)
- 30 %