La mutua Saint-Vrain tiene una cartera de obligaciones medida a valor razonable, 940.000 al cierre; su base fiscal sigue siendo el coste, 1.000.000 (dato del caso). Pretende mantener los títulos hasta su vencimiento, y sus previsiones hacen probable una ganancia fiscal suficiente. Con un tipo esperado del 25 %, calcule la diferencia deducible y el activo por impuesto diferido.
- Valor razonable (importe en libros)
- 940.000
- Base fiscal
- 1.000.000
- Tipo esperado (%)
- 25 %