La mutuelle Saint-Vrain détient un portefeuille d'obligations évalué à la juste valeur, 940 000 à la clôture ; sa base fiscale reste le coût, 1 000 000 (donnée du cas). Elle entend conserver les titres jusqu'à leur échéance, et ses prévisions rendent probable un bénéfice imposable suffisant. Avec un taux attendu de 25 %, calculez la différence déductible et l'actif d'impôt différé.
- Juste valeur (valeur comptable)
- 940 000
- Base fiscale
- 1 000 000
- Taux attendu (%)
- 25 %