La sociedad Querval adquiere una instalación de almacenamiento por 1.200.000 y reconoce en origen una provisión por desmantelamiento de 180.000, incluida en el coste de la instalación (tratamiento del caso). Fiscalmente (dato), el precio de adquisición forma la base fiscal de la instalación, el componente de desmantelamiento no forma parte de ella y la provisión solo es deducible al pagarse. La ganancia fiscal futura es probable. Tipo impositivo: 25 %. Calcule el pasivo, el activo y el impuesto diferido neto en origen.
- Precio de adquisición de la instalación (deducible mediante amortización fiscal)
- 1.200.000
- Componente de desmantelamiento y provisión
- 180.000
- Tipo impositivo (%)
- 25 %