La société Querval acquiert une installation de stockage pour 1 200 000 et comptabilise à l'origine une provision de démantèlement de 180 000, portée dans le coût de l'installation (traitement du cas). Fiscalement (donnée), le prix d'acquisition forme la base fiscale de l'installation, la composante de démantèlement n'en fait pas partie et la provision n'est déductible qu'au paiement. Le bénéfice imposable futur est probable. Taux d'impôt : 25 %. Calculez le passif, l'actif et l'impôt différé net à l'origine.
- Prix d'acquisition de l'installation (déductible par amortissement fiscal)
- 1 200 000
- Composante de démantèlement et provision
- 180 000
- Taux d'impôt (%)
- 25 %