Al 31 de diciembre de 20X5, la sociedad Solvara pone en servicio una central solar y reconoce una provisión por desmantelamiento de 250.000, incluida en el coste de la central (tratamiento del caso). La legislación fiscal (dato) no reconoce ni ese componente ni la provisión antes del pago. El tipo actual es del 25 %, pero una ley aprobada fija en el 22 % el tipo de los años en que revertirán las diferencias. La ganancia fiscal futura es probable. Registre el asiento de impuesto diferido.
- Provisión por desmantelamiento (y componente del coste)
- 250.000
- Tipo aprobado para los años de reversión (%)
- 22 %