Au 31 décembre 20X5, la société Solvara met en service une centrale solaire et comptabilise une provision de démantèlement de 250 000, portée dans le coût de la centrale (traitement du cas). La législation fiscale (donnée) ne reconnaît ni cette composante ni la provision avant paiement. Le taux actuel est de 25 %, mais une loi adoptée fixe à 22 % le taux des années où les différences se reprendront. Le bénéfice imposable futur est probable. Passez l'écriture d'impôt différé.
- Provision de démantèlement (et composante du coût)
- 250 000
- Taux adopté pour les années de reprise (%)
- 22 %