En los estados financieros consolidados de la sociedad Castelvane, la inversión en su dependiente tiene un importe en libros de 4.600.000 y una base fiscal de 3.400.000; la diferencia procede de ganancias no repartidas. Castelvane controla el calendario de reversión; ha decidido un reparto de 500.000 el año próximo y no prevé nada más en un futuro previsible. Según la legislación (dato), el dividendo recibido tributa al 5 %. Calcule la diferencia, el pasivo por impuesto diferido y la diferencia que queda sin pasivo.
- Importe en libros consolidado de la inversión
- 4.600.000
- Base fiscal de la inversión
- 3.400.000
- Reparto decidido para el año próximo
- 500.000
- Tributación del reparto en la dominante (%)
- 5 %