La sociedad Halverine está sujeta a una escala progresiva (dato del caso): el 10 % hasta 100.000 de ganancia fiscal, el 20 % de 100.000 a 300.000 y el 28 % por encima. Tiene una diferencia temporaria deducible de 75.000 que revertirá el próximo año, para el que espera una ganancia fiscal de 500.000; el activo es recuperable. Calcule el tipo medio esperado y el activo por impuesto diferido.
- Ganancia fiscal esperada del año de reversión
- 500.000
- Diferencia temporaria deducible
- 75.000