La société Halverine relève d'un barème progressif (donnée du cas) : 10 % jusqu'à 100 000 de bénéfice imposable, 20 % de 100 000 à 300 000 et 28 % au-delà. Elle a une différence temporelle déductible de 75 000 qui se reprendra l'an prochain, année pour laquelle elle attend un bénéfice imposable de 500 000 ; l'actif est recouvrable. Calculez le taux moyen attendu et l'actif d'impôt différé.
- Bénéfice imposable attendu de l'année de reprise
- 500 000
- Différence temporelle déductible
- 75 000