En 20X5, la sociedad Ferrolde tiene una ganancia fiscal de 900.000, que tributa al 25 %. En 20X5 surgió una diferencia temporaria imponible de 150.000 (amortización fiscal acelerada), que revertirá en 20X6, año para el que una ley aprobada en 20X5 fija el tipo en el 23 %. No se ha pagado ningún impuesto. Registre los asientos de impuesto corriente y de impuesto diferido a 31 de diciembre de 20X5.
- Ganancia fiscal de 20X5
- 900.000
- Tipo de 20X5 (%)
- 25 %
- Diferencia imponible surgida en 20X5
- 150.000
- Tipo aprobado para 20X6 (%)
- 23 %